Бухучет распределения НДС по ст. 199 НКУ

Когда распределяют НДС? Если плательщик ведет двойную (и облагаемую, и необлагаемую) деятельность, то по покупкам двойного назначения (предназначенным для одновременного использования в двух видах деятельности) нужно проводить НДС-распределение по правилам ст. 199 НКУ — т. е. частично компенсировать НК путем начисления распределительных налоговых обязательств (НО). Обычно такими покупками двойного назначения являются аренда офиса, коммунальные платежи по офису или помещениям, в которых ведут двойную деятельность, двойные основные средства, расходы на услуги связи (телефон, Интернет), канцелярские расходы и т. д.*

* В некоторых случаях НКУ прямо оговорено, когда компенсирующие НО не начисляются, например, при коронавирусной медльготе, в том числе генераторной льготе (п. 71 подразд. 2 разд. ХХ НКУ), помощи для обороны страны (армии, заведениям здравоохранения); с уничтоженного войной имущества (п. 32¹ подразд. 2 разд. ХХ НКУ).

Момент начисления распределительных НО. Учтите, распределительные НО начисляют: