Налоговая накладная разблокирована: в каком периоде показывать налоговый кредит?
%20(1)%20(1)%20(1).png){kind=logo}
Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.
Налоговая накладная (НН) от 30.09.2022 была направлена продавцом на регистрацию 12.10.2022 и заблокирована, а разблокирована только в декабре. В каком периоде покупатель может отразить по ней налоговый кредит (НК)?
Известно, что отсутствие факта регистрации плательщиком-продавцом налоговой накладной в ЕРНН не дает покупателю права на отнесение суммы НДС в налоговый кредит (п. 201.10 НКУ). Поэтому пока НН не зарегистрирована (не разблокирована), покупатель отражать НК не вправе.
Однако у заблокированных НН есть одна особенность. Они подтягиваются в СЭА и регистрируются в ЕРНН не датой их фактической разблокировки (т. е. не текущей датой), а датой направления на регистрацию, зафиксированной в квитанции, — задним числом (БЗ 101.18).
Впрочем, хотя НН и будет при разблокировке зарегистрирована в ЕРНН уже прошедшей датой, покупатель не может показать по ней НК раньше разблокировки НН — ведь в тех периодах зарегистрированной НН еще не было! Поэтому
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
Блоги 
