Отрицательный НДС-лимит из-за ∑Овердрафт: когда это возможно?
Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.
У нас был положительный лимит для регистрации налоговых накладных. Однако 7 апреля обнаружили, что он стал отрицательным из-за пересчета ∑Овердрафт. Почему? Ведь налоговые накладные до этого мы не регистрировали. Куда пропал лимит?
Действительно, лимит прежде всего расходуется на регистрацию налоговых накладных (НН)/расчетов корректировки (РК). И все же это не единственная причина, по которой сумма лимита может уменьшаться. Еще (как в ситуации у предприятия) лимит может автоматически уменьшиться из-за ежеквартального перерасчета ∑Овердрафт! Давайте разберемся как.
Что такое ∑Овердрафт?
Составляющая лимита — ∑Овердрафт. Одной из составляющих формулы лимита (ЕНакл) является показатель ∑Овердрафт. Что представляет собой этот показатель? ∑Овердрафт — это среднемесячная сумма НДС, задекларированная плательщиком к уплате в бюджет за последние 12 месяцев и погашенная (рассроченная или отсроченная) (п. 2001.3 НКУ). То есть, по сути, это среднемесячный налог (уплаченный плательщиком за последние 12 месяцев). При этом
показатель ∑Овердрафт рассчитывается в СЭА автоматически по данным стр. 18 деклараций/УР, поданных за последние 12 месяцев (как 1/12)
Поэтому, к примеру, при подсчете ∑Овердрафт на 01.04.2023 возьмут:
— данные НДС-деклараций за март 2022 — февраль 2023, а также
— данные УР, начисления по которым были произведены в период с 01.04.2022 по 31.03.2023.
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
- НДС
- ,
- НДС-возмещение
- ,
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.