Если налоговая накладная не той датой

В таком случае исправления будут зависеть от того, как быстро обнаружили ошибку и успела ли она повлиять на декларацию.

Если ошибку обнаружили в том же периоде

Исправление НН.

Прежде всего, нужно исправить налоговую накладную — перевыписать НН (т. е. составить ее на правильную дату — дату оплаты, п. 187.7 НКУ). Для этого составляют:

— обычный уменьшающий РК-103 (чтобы обнулить ошибочную отгрузочную НН). Такой РК составляют текущей датой выявления ошибки (БЗ 101.16) и

— новую НН (правильной датой — т. е. в данном случае датой получения оплаты)*.

* Хотя если сперва зарегистрировать новую правильную НН, то ошибочную отгрузочную НН можно обнулить через уменьшающий РК-20 (подробнее об этом еще скажем дальше).

И если ошибку выявили «по-горячему» — ошибочную НН обнулили в том же периоде (т. е. РК-103 составили в том же периоде и такой РК зарегистрирован покупателем своевременно), то ошибка и исправление в рамках периода свернутся, лимит в итоге восстановится и никакого ∑Перевищ у продавца при этом не возникнет (письмо ГУ ГНС в г. Киеве от 30.08.2023 № 2752/ІПК/26-15-04-04-08).