Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


11.10.23
5164 1 Печатать

Если налоговая накладная не той датой

Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.

Не знали, что оплата будет поступать с бюджетного счета и ошибочно составили налоговую накладную (НН) по первому событию (отгрузке) — не той датой. Как эту ситуацию исправить?

В таком случае исправления будут зависеть от того, как быстро обнаружили ошибку и успела ли она повлиять на декларацию.

Если ошибку обнаружили в том же периоде

Исправление НН.

Прежде всего, нужно исправить налоговую накладную — перевыписать НН (т. е. составить ее на правильную дату — дату оплаты, п. 187.7 НКУ). Для этого составляют:

— обычный уменьшающий РК-103 (чтобы обнулить ошибочную отгрузочную НН). Такой РК составляют текущей датой выявления ошибки (БЗ 101.16) и

новую НН (правильной датой — т. е. в данном случае датой получения оплаты)*.

* Хотя если сперва зарегистрировать новую правильную НН, то ошибочную отгрузочную НН можно обнулить через уменьшающий РК-20 (подробнее об этом еще скажем дальше).

И если ошибку выявили «по-горячему» — ошибочную НН обнулили в том же периоде (т. е. РК-103 составили в том же периоде и такой РК зарегистрирован покупателем своевременно), то ошибка и исправление в рамках периода свернутся, лимит в итоге восстановится и никакого ∑Перевищ у продавца при этом не возникнет (письмо ГУ ГНС в г. Киеве от 30.08.2023 № 2752/ІПК/26-15-04-04-08).

Эксклюзивный материал для подписчиков сайта
    Подписывайтесь и читайте полностью:
  • новости, эксклюзивные статьи, справочники
  • загружайте бланки
  • все это без рекламы
70
грн/
месяц
Уже оплатили? Войти
Подписчики PRO-доступа получают бесплатный доступ к порталу бонусом к подписке.
Комментарии
  • Олександра
11.10.23 14:42

А ще не написали про штрафні санкції для продавця за невчасну реєстрацію ПН.

Ответить
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям