Суммовая ошибка в Д1: если занизили зарплату

Автор: Будз Владимир, эксперт по вопросам оплаты труда и трудовых отношений.

Формируя Объединенный отчет за II квартал 2023 года, предприятие в Д1 за июнь неправильно отразило сумму зарплаты работника. Фактически в бухучете начислено 9000 грн (ЕСВ — 1980 грн), а в Д1 отражено 8500 грн (ЕСВ — 1870 грн). Ошибку заметили в декабре 2023 года. В 4ДФ информация отражена правильно. Как исправить ошибку в Д1?

Суммовая ошибка в Д1

Механизм исправления ошибок в Д1 Объединенного отчета после истечения предельного срока его подачи зависит от вида ошибки. Условно ошибки в Д1 делят на суммовые (ошибки в базе и суммах ЕСВ) и несуммовые (ошибки в прочих реквизитах Д1).

В нашем случае речь идет о суммовой ошибке, ведь бухгалтер неправильно отразил (занизил) в Д1 сумму зарплаты и начисленный на нее ЕСВ. Как ее исправить?

С помощью КТН «2» — это прямо указано в п. 6 разд. V Порядка № 4*. Причем исправиться можно:

— вариант 1 — с помощью Налогового расчета с типом «Уточнюючий», сформированного за тот отчетный период, в котором допущена ошибка. Он будет содержать непосредственно сам Расчет и приложение Д1 к нему с корректирующими строками;

— вариант 2 — в составе Расчета за текущий квартал с типом «Звітний».