Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


11.11.24
5340 5 Печатать

Возврат средств и ФЛП на ЕН: новый подход налоговиков

Автор: Томашпольский Сергей, налоговый эксперт

По материалам БЗ 107.01.07

ВЫВОД ДОКУМЕНТА

Если в случае расторжения договора ФЛП на едином налоге (ЕН) возвращает средства (аванс, предоплату) покупателю за товары (работы, услуги) в налоговом периоде их получения, то сумма таких средств не включается в состав его дохода и соответственно не подлежит отражению в ЕН-декларации.

Если возврат суммы средств (аванса, предоплаты) покупателю за товары (работы, услуги) происходит в другом налоговом периоде, ФЛП на ЕН должен уточнить показатели всех предварительно поданных ЕН-деклараций, в которых в доходы была включена такая сумма (аванса, предоплаты). Такой перерасчет осуществляется путем подачи уточнений к ранее поданным ЕН-декларациям

Теперь мы стали свидетелями изменения подхода, который держался многие годы подряд. Речь о случае, когда получение и возврат средств/аванса произошли в разных отчетных периодах.

История вопроса

Традиционно, когда речь о возврате ФЛП средств/авансов, если их получение и возврат состоялись в разных отчетных периодах, налоговики давали стедующие разъяснения:

1) сначала ФЛП должен показать полученные средства/аванс в составе доходов — в ЕН-декларации за тот отчетный период, когда они были получены, а

2) в квартале возврата осуществить перерасчет дохода, то есть уменьшить доход на сумму возвращенных средств/аванса, и указать результаты такого перерасчета в ЕН-декларации за тот период, в котором ФЛП вернул средства клиенту.

Эксклюзивный материал для подписчиков сайта
    Подписывайтесь и читайте полностью:
  • новости, эксклюзивные статьи, справочники
  • загружайте бланки
  • все это без рекламы
80
грн/
месяц
Уже оплатили? Войти
Подписчики PRO-доступа получают бесплатный доступ к порталу бонусом к подписке.
Комментарии
  • Ольга 1
11.11.24 09:36

А яким чином покупцям відображати повернення передплати від ФОПів? Теж уточнювати Додаток 4? І отримувати штрафи на рівному місці7

Ответить
  • Сергій
11.11.24 11:00

Ольга 1, уточнювати не потрібно (потрібно в поточній з мінусом)
https://buhgalter911.com/uk/news/news-1082721.html
"У разі повернення фізичною особою - підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній квартал, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі Розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів".

Ответить
  • Олександра
11.11.24 15:13

Мислення податківців не підлягає логіці. У тому періоді, коли ФОП отримав попередню оплату був дохід. І якщо його зменшити через уточнення, то виходить, що була помилка?. Є поняття події. У попередньому звітному періоді подія - отримання коштів. У іншому податковому періоді подія -їх повернення. До чого тут виправлення помилки?

Ответить
  • Олена
11.11.24 16:54

а книга доходів? ІІ ж заповнювали вірно, а після повернення - що робити з книгою пропонують податківці? 

Ответить
  • Ольга
15.11.24 12:28

коли консультують ті хто нічого не тямить в питанні, не вміє читати закони та не має розуміння що таке елементарна логіка , маємо такі консультації, котрі, до речі, не мають жодної сили. Сьогодні проконсультували так, завтра по -іншому, жодної відповідальності, проте яка видимість діяльності.

Ответить
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям