Кто предоставляет в контролирующий орган уведомление об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков СХ (учреждение банка или СХ)?
В соответствии с п. 1 разд. ІІ Порядка подачи уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг/эмитентах электронных денег в контролирующие органы, утвержденного приказом Минфина от 18.08.2015 г. № 721 (далее – Порядок № 721), банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг/эмитенты электронных денег в срок, определенный п. 5 разд. І Порядка № 721, а в случаях, предусмотренных п. 3 разд. І Порядка № 721, – в сроки, определенные п. 6 разд. І Порядка № 721, подают уведомления об открытии/закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика (далее – Уведомление) в электронной форме с соблюдением требований законов Украины от 22 мая 2003 года № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» и от 05 октября 2017 года № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».
Пунктом 5 разд. І Порядка № 721 определено, что банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг/эмитенты электронных денег обязаны отправить уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька.
В случае открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов банки направляют Уведомление в порядке, установленном Порядком № 721.
В случае открытия/закрытия одного общего счета в ценных бумагах/счета участника общества в учетной системе долей обществ/счета эскроу долей общества для нескольких лиц, в совместной собственности которых находятся ценные бумаги/доля общества, Уведомления направляются в отношении каждого налогоплательщика отдельно с указанием в Уведомлениях общего счета.
Форма и содержание электронных Уведомлений, информационного файла и квитанций приведены в приложении 1 к Порядку № 721.
Адрес Информационного портала ГНС (zvit@sta.gov.ua) размещен на официальном вебпортале ГНС (www.tax.gov.ua).
В случае невозможности подачи по техническим причинам Уведомления в электронной форме с использованием технических средств электронных коммуникаций такое Уведомление может быть предоставлено или отправлено почтой с уведомлением о вручении в бумажной форме (по формам согласно приложениям 2, 3, 4 к Порядку № 721) в срок, определенный п. 5 разд. І Порядка № 721, в случае открытия/закрытия счета/электронного кошелька, в сроки, определенные п. 6 разд. І Порядка № 721, в случае открытия/закрытия счетов владельца долей общества в учетной системе долей обществ/счета эскроу долей общества в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик. В таком случае Уведомление предоставляется или отправляется вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина невозможности подачи Уведомления в электронной форме с использованием технических средств электронных коммуникаций (п. 2 разд. ІІ Порядка № 721).
Согласно п. 4 разд. ІІ Порядка № 721 контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения Уведомления в электронной форме обязан отправить в банк, другое финансовое учреждение, небанковскому поставщику платежных услуг/эмитенту электронных денег с использованием технических средств электронных коммуникаций электронное Уведомление-ответ о постановке счета/электронного кошелька на учет в контролирующем органе, структура которого определяется согласно приложению 1 к Порядку № 721.
При наличии технической возможности круглосуточного режима работы информационно-коммуникационной системы ГНС без остановки ее работы в выходные дни Уведомление – ответ отправляется в круглосуточном режиме, но не позднее срока, установленного п. 4 разд. ІІ Порядка № 721. В случае отказа в постановке счетов/электронных кошельков на учет Уведомление – ответ должно содержать основание для отказа.
Если контролирующий орган в течение срока, определенного абзацем первым п. 4 разд. ІІ Порядка № 721, не направил уведомление об отказе в постановке счета/электронного кошелька на учет, такой счет/электронный кошелек считается поставленным на учет в контролирующем органе по умолчанию – во время и дату получения банком, другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг/эмитентом электронных денег уведомления (квитанции) контролирующего органа о подтверждении факта принятия уведомления к обработке.
В случае поступления от банка, другого финансового учреждения, небанковского поставщика платежных услуг/эмитента электронных денег Уведомления в бумажном виде контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения Уведомления обязан предоставить или отправить почтой с уведомлением о вручении в банк, другое финансовое учреждение, небанковскому поставщику платежных услуг/эмитенту электронных денег, в котором открыт счет/электронный кошелек налогоплательщика, корешок уведомления (приложения 2, 3 к Порядку № 721) с отметкой о постановке счета/электронного кошелька на учет или уведомление контролирующего органа об отказе в постановке на учет счета/электронного кошелька налогоплательщика по форме № П2, приведенной в приложении 5 к Порядку № 721, с указанием причины отказа (п. 5 разд. ІІ Порядка № 721).
В соответствии с п. 6 разд. ІІ Порядка № 721 датой начала расходных операций по счету/электронному кошельку налогоплательщика (кроме банка) в банке, другом финансовом учреждении, небанковском поставщике платежных услуг/эмитенте электронных денег является дата одного из событий, которое произошло первым: получение банком, другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг/эмитентом электронных денег Уведомления – ответа с отметкой о постановке счета/электронного кошелька на учет в контролирующем органе или регистрация получения банком, другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг/эмитентом электронных денег корешка Уведомления с отметкой о постановке счета/электронного кошелька на учет в контролирующем органе, или дата, определенная как дата постановки на учет в контролирующем органе по умолчанию согласно п. 4 разд. ІІ Порядка № 721.
