Заполнение приложения 2 к декларации по НДС

Полезная информация для плательщиков НДС: заполнение графы 5 таблицы 1 приложения 2 к налоговой декларации по НДС.

Налоговики подчеркивают, что форма и Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (НДС) утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее – Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – декларация по НДС) подаются предусмотренные Порядком № 21 приложения, которые добавляются к декларации по НДС при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях (пункты 9, 11 раздела ІІІ Порядка № 21).

Обращаем внимание, приложение 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» к декларации по НДС (далее – приложение 2 (Д2)) обязательно подается при заполнении строк 19, 20.1, 20.2 и 21 декларации (подпункты 2, 4 и 5 пункт 5 раздела V Порядка № 21).

В таблице 1 приложения 2 (Д2) к декларации осуществляется полная расшифровка отрицательного значения из строки 19 декларации, в частности, в графе 5 указывается период составления налоговой накладной, расчета корректировки количественных и стоимостных показателей, другого документа (для обеспечения совместимости и правильного считывания данных в информационных системах ГНС, нумерация месяцев указывается в цифровом формате без ведущего нуля, например: январь обозначается как «1», февраль – как «2», а декабрь – как «12». Год указывается четырехзначным числом, например: «2024»).