В ГНС назвали типовые схемы уклонения от налогообложения

Детенизация экономики и создание цивилизованных правил ведения бизнеса стали темой обсуждения во время круглого стола «Контроль без давления: как построить доверие между бизнесом и государством во время войны». Участие в мероприятии, организованном БЭБ совместно с Государственным налоговым университетом, принял заместитель Председателя ГНС Андрей Троцко.

Как отметил Андрей Троцко, в настоящее время экономика Украины работает в сложных условиях беспрецедентных вызовов безопасности. Это вызвало кардинальное изменение не только системы межотраслевых связей, но и структуры экономики в целом, что не могло не отразиться на наполнении бюджета.

«При этом за 5 месяцев 2025 года поступления в общий фонд госбюджета по платежам, администрируемым ГНС, более чем вдвое превысили показатели за аналогичный период 2021 (довоенного) года, а также почти на 50 % больше, чем в среднем за 5 месяцев 2022 – 2024 годов», – отметил Андрей Троцко.

 Вместе с тем, результаты контрольно-проверочной работы свидетельствуют о нередких случаях применения различных схем и инструментов сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов.

Так, механизмы с использованием виртуальных активов, к сожалению, широко используются для сокрытия реальных объемов проведенных операций и стоимости имущества, уклонения от налогообложения и сокрытия активов, находящихся в собственности как на территории Украины, так и за пределами государства.

Также установлено применение торговыми сетями механизмов так называемого «дробления бизнеса» путем привлечения ФЛП.  

В частности, за последние 7 месяцев идентифицировано 7 известных торговых сетей, из которых 6 – осуществляют продажу бытовой техники и электроники, 1 – реализацию женской одежды и обуви.

Всего установлено привлечение 491 ФЛП с общим объемом доходов 4 млрд гривен.

Такая схема работы торговых сетей через «дробление бизнеса» привела к уклонению от уплаты НДС на общую сумму 668,5 млн гривен.

Материалы о выявленных фактах были переданы в Бюро экономической безопасности Украины.

Также, по словам Андрея Троцко, типичные схемы уклонения от налогообложения:

- фиктивные финансово-хозяйственные операции (занижение налога на добавленную стоимость);

- производство контрафактного алкоголя и табака;

- нелегальная торговля без марок или с поддельными акцизными марками;

- конвертационные центры (перевод безналичных средств в наличные);

- контрабанда и таможенные махинации;

- теневой рынок аренды земли и недвижимости, занижение уплаты рентной платы;

- «офшоризация» – получение доходов через зарубежные компании и перенаправление прибыли без налогообложения в Украине, вывод капитала в офшорные зоны;

- зарплата «в конвертах».

«С начала года по результатам проведенных 23,1 тыс. проверок субъектов хозяйствования доначислено более 22,5 млрд грн., сумма согласованных денежных обязательств составила более 11 млрд грн. В бюджет уже поступило более 2 млрд гривен», – подчеркнул Андрей Троцко.