ФОП-экспедитор: как считать ЕН без акта выполненных работ?

Как начисляется единый налог для ФЛП 3 группы с НДС в транспортно-экспедиционной деятельности грузоперевозок, если заказчик платит 20 000 с НДС, а перевозчику – 13 000 наличными и без акта выполненных работ?

Начисление единого налога (ЕН) для ФЛП 3 группы с НДС 3% в случае транспортно-экспедиционной деятельности без акта выполненных работ, при условии, что заказчик платит 20000 грн с НДС, а перевозчику выплачивается 13000 грн наличными, имеет следующие особенности:

Доходы экспедитора

Для ФЛП, который действует как экспедитор, основным доходом является посредническое вознаграждение. Согласно украинскому законодательству, транзитные суммы, которые получает экспедитор для дальнейшей выплаты перевозчикам или другим участникам, не являются его доходом для целей налогообложения.

Таким образом, для начисления ЕН важно учитывать только ту часть, которая является посредническим вознаграждением, а транзитные средства, которые выплачиваются непосредственно перевозчику, не включаются в налогооблагаемый доход ФЛП.

Отсутствие акта выполненных работ

Отсутствие акта может, во-первых, вызвать определенные риски со стороны контролирующих органов, поскольку вы являетесь плательщиком НДС. Во-вторых, отсутствие такого акта сделает невозможным оформление такой сделки как договор именно транспортно-экспедиционной деятельности. Поэтому не будет оснований для применения норм НКУ относительно посредничества (услуг экспедирования) при определении ЕН-дохода.

Начисление ЕН

Вы будете считаться единственным исполнителем договора перевозки. Начисление ЕН будете осуществлять на всю сумму, которую вы получили от заказчика без учета НДС 20% (16666,67 грн).

Лимит наличных расчетов

При выплате наличными перевозчику учтите следующее: 10 000 гривен – максимальная сумма расчетов наличными между субъектами хозяйствования в течение одного дня.

Коваленко Сергей