Налогообложение иностранных доходов: как задекларировать и не платить налоги дважды

Физические лица – резиденты Украины обязаны декларировать доходы, полученные как на территории Украины, так и за ее пределами. Иностранные доходы подлежат налогообложению в Украине.

Иностранные доходы включают любые доходы, полученные резидентами за пределами таможенной территории Украины или на неподконтрольных территориях, в том числе от любых видов их деятельности.

Такие доходы облагаются:

♦ налогом на доходы физических лиц по ставке 18 %,

♦ военным сбором:

- по ставке 1,5 % – при получении до 31.12.2024 включительно,

- по ставке 5 % – начисленные (выплаченные) с 01.01.2025.

При получении иностранного дохода в валюте сумма такого дохода подлежит пересчету в гривны по курсу НБУ на дату его начисления (получения).

Как задекларировать иностранные доходы

Физические лица, которые получили иностранные доходы, обязаны подать годовую налоговую декларацию о имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным. Это касается и самозанятых лиц.

Подать декларацию, находясь за границей, можно:

- почтой – с уведомлением о вручении и описанием вложения не позднее чем за 5 дней до предельного срока подачи;

- в электронной форме – через Электронный кабинет налогоплательщика при наличии электронного ключа.

Уплатить сумму налогового обязательства, определенную в декларации, необходимо до 1 августа года, следующего за отчетным.

Зачет налогов, уплаченных за границей

Суммы налогов, уплаченных за пределами Украины, могут быть зачтены при расчете налоговых обязательств в Украине.

Для этого необходимо:

► предоставить справку от иностранного налогового органа о сумме уплаченного налога, базе и/или объекте налогообложения (она должна быть легализована, если иное не предусмотрено международными договорами).

В случае отсутствия подтверждающих документов плательщик может подать заявление в налоговый орган по своему налоговому адресу для переноса срока подачи декларации – до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Сумма уплаченного налога за пределами Украины засчитывается в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно уплатить в Украине.

Нужно ли декларировать помощь, полученную из иностранных источников

Если вы из-за российской агрессии получили временную защиту за границей, то не подлежит налогообложению помощь, полученная:

- от иностранных государств и их государственных фондов, 

- компаний, организаций, которые осуществляют благотворительную деятельность.

Она не включается в общий налогооблагаемый доход до момента отмены военного положения.

Если налогоплательщик получал только такую помощь, обязанность по подаче налоговой декларации считается выполненной. Если же были другие доходы, они подлежат декларированию в соответствии с общим порядком.