Налоговый учет у ФЛП на ЕН: правила, которые сохранят ваше спокойствие

У ФЛП-единщиков правила налогового учета зависят от группы и выбранной ставки единого налога. Для большинства достаточно вести только учет доходов, но для ФЛП 3-й группы со ставкой 3% (с НДС) предусмотрен учет и доходов, и расходов. Далее рассмотрим, как правильно вести регистры учета, в какой форме это делать и как исправлять ошибки.

Как ФЛП-единщики ведут налоговый учет?

ФЛП-единщики групп 1, 2 и 3, которые не являются плательщиками НДС, обязаны вести только учет доходов. Учет расходов они вообще не ведут.

Как вести учет доходов?

ФЛП группы 1, 2 и 3 на ставке 5 % один раз в месяц должны отображать сумму полученных доходов в произвольной форме.

А вот единщик группы 3 — плательщик НДС (ставка 3 %) должен вести учет и доходов, и расходов в Типовой форме учета. Хотя данные о расходах никому не нужны, это – справочная информация. В Типовой форме нужно ЕЖЕДНЕВНО показывать сумму доходов, причем отдельно наличный и безналичный доход, и сумму расходов.

Как должен выглядеть Регистр учета доходов у единщика групп 1, 2 и 3 (5%)?

Регистр может быть абсолютно произвольной формы. Но нужно понимать, что ФЛП будет использовать его данные для составления декларации. Поэтому для удобства советуем вам отображать в нем отдельно:

— разрешенный доход, который облагается по обычной ставке ЕН, и

— запрещенный доход, который облагается по ставке ЕН 15 %.

Поскольку в декларации мы их будем показывать в разных строках, удобнее сразу разделять такие доходы.

Вот такая форма может быть (ориентировочно). Конечно, при желании можно изменять ее так, как вам удобнее.

Как должен выглядеть Регистр учета доходов и расходов у единщика группы 3 (плательщик НДС)?

Такие ФЛП должны вести учет в Типовой форме. Она утверждена приказом Минфина от 30.11.2022 № 405.

Вести Типовую форму можно как на бумаге, так и в Excel. При этом электронная подпись для Excel-документа не нужна. Она может понадобиться только в том случае, если ФЛП решит вести Форму учета в Электронном кабинете на портале налоговиков.

Заполняем Типовую форму в гривнах с копейками.

Нужно ли в Регистре учета доходов рассчитывать квартальные и годовые итоги дохода?

Да, лучше такие итоги считать, чтобы вам было удобно заполнять декларацию.

А поскольку декларация заполняется нарастающим итогом с начала года, то итоги

дохода за полугодие и 9 месяцев вам также понадобятся.

Как исправить ошибку в Регистре учета доходов?

Если вы допустили ошибку в электронном файле, ее легко можно исправить в любое время. Если же ваш Регистр — бумажный, то придется исправляться иначе:

— либо зачеркнуть неправильную сумму (аккуратно одной линией) и надписать правильную;

— либо после текущей записи указать соответствующий месяц и сумму доходов или расходов, которой не хватает (со знаком «+» или «-»), а также свою подпись. Этот вариант

кажется лучшим, чем зачеркивание.

Впрочем, выбирать вам. Поскольку в законодательстве на данный момент нет никаких правил ведения Регистра.

Где получить ответы на конкретные вопросы, которые возникают у предпринимателей и бухгалтеров при ведении учета у ФЛП-единщика?

Ответы буквально с сотнями примеров, первичными документами, заполненными бланками, полезными подсказками, шпаргалками в лаконичном живом формате найдете на онлайн-курсах “Бухгалтер для ФЛП” и «Хроники ФЛП на едином»: от регистрации до отчетности».

«Бухгалтер для ФЛП». Это курс «со звездочкой» — он не просто про базу, а и про все те каверзные случаи, когда в законе написано одно, в налоговой говорят другое, а вы сидите и думаете: «И что теперь делать?». Разберем сложные ситуации, нестандартные вопросы и найдем способы, как законно выкрутиться и сэкономить.

«Хроники ФЛП на едином: от регистрации до отчетности». Это – инструкция без скучных лекций и лишней «воды» — четко, лаконично и понятно, даже если вы в бухгалтерию погружаетесь впервые.

Мы проанализировали сотни запросов от предпринимателей из разных сфер и вплели ответы в курсы. Здесь и глубокая экспертиза, и разнообразие тем, и живая речь без канцелярщины. Поэтому вы не просто «прослушаете» лекции, а реально разберетесь в учете, отчетности и налогах.

https://factor.academy/