Сайт для бухгалтеров №1 в Украине
Чат 911

Получайте
новости почтой!


06.09.25
520 0 Печатать

Как задекларировать инвестиционные доходы: что нужно знать физическому лицу

Физическое лицо, которое получило доход от операций с инвестиционными активами как в Украине, так и за границей, обязано подать годовую декларацию о имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным, и уплатить НДФЛ и военный сбор.

При этом, согласно НКУ, не облагаются налогом и не декларируются:

  •  доходы от операций с акциями или корпоративными правами, полученными во время приватизации;
  •  инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами Нацбанка Украины (п.п. 165.1.40, 165.1.52 НКУ).

Учет финансового результата от операций с инвестиционными активами ведется плательщиком самостоятельно. Инвестиционная прибыль – это положительная разница между доходом от продажи актива и расходами на его приобретение (п.п. 170.2.2 НКУ).

К продаже инвестактива приравниваются:

- обмен одного инвестактива на другой;

- выкуп или погашение инвестактива эмитентом;

- возврат средств/имущества при выходе из состава учредителей, уменьшении уставного капитала или ликвидации эмитента.

Если же возвращается имущество по остаточной стоимости (безвозмездная передача), это уже не инвестактив. В таком случае действуют правила налогообложения дополнительного блага (п.п. 164.2.17 НКУ).

В декларации физическое лицо обязано определить финансовый результат от операций с инвестактивами. Если получена прибыль – необходимо уплатить:

  • 18 % НДФЛ;
  • 1,5 % военного сбора.

Если операции проводятся через профессионального торговца ценными бумагами (в т.ч. банк), то именно он является налоговым агентом и при выплате инвестприбыли удерживает и перечисляет налоги. При этом он учитывает подтвержденные расходы на приобретение активов.

Однако, даже при наличии налогового агента, физическое лицо обязано задекларировать результаты всех своих операций с инвестактивами в течение года – как в Украине, так и за ее пределами.

По материалам ГУ ГНС в Тернопольской области
Комментарии
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям