Если ФЛП не имеет дохода — можно ли не платить налоги?

Предприниматель не ведет деятельность и не имеет дохода. Может ли он не платить налоги (НДФЛ, единый налог, военный сбор, ЕСВ)?

Ответ:

Да, но все зависит от:

• системы налогообложения (упрощенная / общая),
• группы ФЛП (1, 2 или 3),
• категории лица (пенсионер, военный и т.д.),
• наличия льгот.

Спящий ФЛП — кто это?

Это предприниматель, который не ведет хозяйственной деятельности, не получает доход, но не прекратил ФЛП.

Какие налоги и взносы уплачиваются без дохода?

Важно: ЕСВ уплачивается независимо от наличия дохода, кроме случаев, когда лицо имеет льготу. А также не уплачивают ЕСВ ФЛП на общей системе без дохода  Какие ФЛП могут не платить ЕСВ за себя в 2025 году

Кто имеет льготы по уплате ЕСВ?

ФЛП могут не платить ЕСВ, если:

•  пенсионеры по возрасту,
•  лица с инвалидностью,
•  работают по трудовому договору, и за них уплачивает ЕСВ работодатель (в 2025 – независимо от основного места работы),
•  в декретном отпуске до 3 лет,
•  военнослужащие на время службы.

А как насчет единого налога и военного сбора?

• 1 – 2 группа: платят даже без дохода, кроме:
  • предпринимателей с ВОТ/зоны боевых действий (зарегистрированные до включения территории в перечень),
  • военнослужащих-ФЛП — полная льгота на весь период службы.
• 3 группа: платит только с фактического дохода, следовательно, при 0 дохода — 0 ЕН и 0 ВЗ.

Как минимизировать налоги без закрытия ФЛП? 1. Подать заявление на налоговые каникулы

• Касается 1 и 2 группы.
• Срок действия — 1 месяц.
• Можно подавать ежегодно.
• Льгота действует на весь месяц, даже если заявление подано в середине.

 2. Налоговые каникулы на период декретного отпуска

• Для ФЛП в декрете.
• Подается одно заявление — льгота действует на весь период ухода за ребенком до 3 лет.

 3. Переход на 3 группу

• Платите только с дохода.
• Если 0 дохода — платите только ЕСВ.
• Минус: потеря права не применять РРО (особенно важно для 1 группы).

 4. Переход на общую систему

• Если дохода нет совсем — не платите ничего, только подаете годовую нулевую декларацию.
• Преимущество: полная налоговая тишина.
• Минусы:
  • нельзя вернуться на упрощенную систему в том же году;
  • переход действует с 1 числа следующего квартала;
  • регистрация плательщиком НДС в определенных случаях.

Если точно не планируете работать — лучше закрыть ФЛП

• Закрытие — освобождает от уплаты налогов;
• Но после этого может быть назначена ликвидационная проверка;
• Поэтому ФЛП с рисками часто не закрываются, а просто переходят на общую систему.

Подача отчетности при нулевой деятельности

• Все ФЛП обязаны подавать годовые отчеты, даже при 0 дохода;
• ФЛП 3 группы — лучше подавать и квартальные, чтобы не увеличивался срок исковой давности.

Вывод

Мищенко Екатерина