С 1 по 4 октября 2025 года будут действовать другие ставки земельного налога для участков горнодобывающих предприятий

С 1 октября 2025 года изменяется порядок налогообложения земельных участков, предоставленных горнодобывающим предприятиям для добычи и разработки месторождений полезных ископаемых.

Законом Украины от 16 июля 2025 года № 4536-ІХ внесены изменения в НКУ, которыми установлены отдельные ставки земельного налога для таких участков:

• 8 % от нормативной денежной оценки – если участок имеет проведенную нормативную оценку;
• 12 % от нормативной денежной оценки пашни по АР Крым или области – если оценка конкретного участка не проведена.

Однако для этих земель действует специальный порядок взимания налога – фактически применяется 25 % от определенных ставок. Это означает, что реальные ставки составят:

• 2 % – для участков с проведенной оценкой;
• 3 % – для участков без оценки.

То есть фактическая налоговая нагрузка не будет превышать предельные размеры, установленные Налоговым кодексом (3 % и 5 % соответственно).

Обращаем внимание, что новые правила будут действовать только с 1 по 4 октября 2025 года.

Это связано с тем, что с 5 октября 2025 года вступает в силу Закон Украины от 21 августа 2025 года № 4577-ІХ, которым статьи 274 и 277 НКУ возвращаются к предыдущей редакции. Таким образом, изменения, предусмотренные Законом № 4536-ІХ, утратят силу уже через несколько дней после их введения.

Поскольку в течение короткого периода (01.10.2025 – 04.10.2025) база налогообложения за земельные участки изменится, плательщики платы за землю обязаны уточнить свои налоговые обязательства.

Уточняющую налоговую декларацию следует подать не позднее 20 ноября 2025 года (пункт 286.4 НКУ).

Справочно.

Законом Украины от 16 июля 2025 года № 4536-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины в связи с принятием Закона Украины «Об интегрированном предотвращении и контроле промышленного загрязнения» и с целью усовершенствования отдельных положений налогового законодательства» статьи 274 и 277 Налогового кодекса Украины дополнены новыми пунктами, согласно которым установлены отдельные ставки земельного налога за земельные участки, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых.