Нові правила з ЄСВ для ФОП з 1 жовтня 2025

З 1 жовтня 2025 року для підприємців працюють декілька нових правил, які зачіпають єдиний соціальний внесок. Тож давайте розберемо подробиці: чітко і без зайвої води.

ФОП + найманий працівник

Пан Іваненко працює за трудовим договором і водночас є фізособою-підприємцем. Він уже давно знає, що може не платити ЄСВ за себе, як ФОПа. А чому? Тому що внесок (не менше мінімального розміру) за нього щомісяця сплачує його основний роботодавець. Нагадаю, що мінімальний ЄСВ внесок до кінця 2025 року становить 1760 гривень.

Ба більше, Пан Іваненко працює ще й за сумісництвом. І звісно за офіційним трудовим договором.

А що буде, якщо роботодавець за основним місцем роботи не сплатить ЄСВ у потрібному розмірі? Від 1 жовтня 25 року у гру вступає роботодавець за сумісництвом. Якщо внесок (не менше мінімального) сплатить він, то за цей місяць ФОП може не платити ЄСВ за себе.

Відповідно до оновленої ч. 6 ст. 4 Закону про ЄСВ, особи, зазначені у п. 4 і 5 ч. 1 ст. 4 Закону про ЄСВ (тобто ФОПи, у тому числі спрощенці, а також особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність) звільняються від сплати ЄСВ за себе за ті місяці, у яких роботодавцем, включно з резидентом Дія Сіті, сплачено за них внесок у сумі не меншій за мінімальний страховий внесок.

Тобто, мінімальний ЄСВ має бути сплачений БУДЬ-ЯКИМ роботодавцем. Без конкретизації. У тому числі, іншим ФОПом-роботодавцем або резидентом Дія Сіті. І до речі, перелік таких роботодавців доволі широкий. Але про це пізніше.

А що робити, якщо мінімальний ЄСВ не сплачено (взагалі або сума не дотягує до 1760 грн)? Тоді нашому ФОПу Іваненку доведеться сплатити всі 1760 грн самостійно. Тобто, не доплатити різницю, а саме сплатити всю суму. Якщо хочете докази – посилання на роз’яснення податкової є в описі під відео.

 Плюшки для ФОП: Об’єднаний звіт щокварталу, оновлене звільнення від ЄСВ за себе

 Звільнення від ЄСВ для ФОП з 01.10.2025, якщо внесок сплатив роботодавець

ФОП і виплати на дитину

Так от, щодо кола роботодавців. Із 1 жовтня 25 року у гру вступили не лише роботодавці у стандартному їх розумінні. А й інші установи, організації, які «сплачують» ЄСВ-внесок у розмірі не менше мінімального за фізичних осіб. А це, наприклад, безпосередньо стосується ФОПів, які отримують виплати на дитину.

Тепер ФОПам зараховується до страхового стажу без необхідності сплачувати ЄСВ період, коли вони отримують допомогу при народженні дитини і до досягнення нею 3 років.

Закон про ЄСВ

Стаття 4. Платники єдиного внеску

Частина 1. Платниками єдиного внеску є:

Пункт 1. роботодавці:

Абзац 7. підприємства, установи, організації, фізичні особи, які використовують найману працю, військові частини та органи, які виплачують грошове забезпечення, допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, допомогу, надбавку або компенсацію відповідно до законодавства для таких осіб:

Абзац 12. осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відповідно до закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини, усиновленні дитини.

Формально за ланцюжком норм Закону про ЄСВ до «роботодавців» належать не тільки юридичні особи чи ФОПи, резиденти  Дія Сіті, у яких застрахована особа працює за трудовим договором. До них відносяться і органи соціального захисту населення, які виплачують допомогу при народженні та догляді за дитиною до 3 років. Це щомісячні платежі по 860 грн, розтягнуті на 3 роки.

Отже, наприклад, бізнес-леді Глущенко є ФОПом. Вона не працює за трудовим договором, а просто веде бізнес під час декрету і отримує 860 гривень «дитячих». Так от цього достатньо для того, щоб не сплачувати ЄСВ за себе як ФОПа. Ба більше, навіть добровільно сплачувати його не можна.

Такий період зараховується до страхового стажу, оскільки внесок сплачує орган соціального захисту (як «роботодавець» у розумінні Закону про ЄСВ).

Пані Глущенко не потрібно робити додаткових заяв чи підтверджень – достатньо факту нарахування і виплати соціальної допомоги на дитину.

 З 01.10.2025 ФОП у декреті до 3 років не сплачує ЄСВ «за себе»

ФОП із роздрібною ліцензією на алкоголь, тютюн та пальне

І ще одна категорія підприємців, які з 1 жовтня відчули на собі зміни – це роздрібні торговці алкоголем, тютюном, рідинами для електронних сигарет та пальним, які звісно мають на те відповідну ліцензію.

Ось у цьому відео ми вже розповідали, що від жовтня такі ФОПи без найманих працівників повинні мати місячний дохід не менше 2 мінзарплат (тобто 16 тисяч гривень). А для віддалених та невеликих торгових дочок є пільга – дохід не менше 1,5 мінімалки (а це 12 тисяч гривень).

Так от у підприємця на єдиному податку пана Макаренко, який за ліцензією торгує алкоголем, виникає питання: а скільки треба платити ЄСВ?

Рахувати від однієї мінімальної зарплати чи від нового мінімального доходу?

Не переймайтесь! Розмір мінімального ЄСВ-внеску для ФОПів на єдиному податку (22% від мінімальної заробітної плати) ніяк не змінюється у зв’язку з цими вимогами і розраховується від мінімальної зарплати, а не від обов’язкового мінімального доходу у розмірі 2 чи 1,5 мінзарплати.