Больничные в Д1 и 4ДФ Объединенной отчетности
На работника открыт листок нетрудоспособности. Оплата первых пяти дней болезни и/или пособие по временной нетрудоспособности начислены. Как такие события отразить в приложениях к Налоговому расчету и в самом Расчете?
Больничные в Д1
Больничные отражают в Д1, сформированном за тот отчетный месяц, в котором они были фактически начислены, отдельно от других выплат.
По строке с больничными указывают, в частности, в графе:
— 08 — код категории застрахованного лица «29», если на их сумму начислен ЕСВ по ставке 22 %, или же «36» — если ставка 8,41 %;
— 10 — месяц и год, за который они начислены;
— 12 — количество дней нетрудоспособности, которые пришлись на месяц, указанный в графе 10.
В случае доначисления или сторнирования сумм больничных, их указывают в приложении Д1 за тот месяц, в котором эти события произошли.
Больничные в 4ДФ
Больничные работников обычных работодателей, которые не являются резидентами Дія Сіті, облагаются НДФЛ и ВС в составе заработной платы. В 4ДФ их суммы отражают общей суммой вместе с зарплатой под признаком дохода «101».
В то же время больничные работников резидентов Дія Сіті, по мнению ГНСУ, являются выплатой, которая не входит в фонд оплаты труда. Такие больничные налоговики предлагают отражать отдельно от зарплаты с признаком дохода «127», как иной облагаемый доход.
Если больничные начислены не работнику, а гиг-специалисту или лицу, выполняющему работы (предоставляющему услуги) на основании гражданско-правового договора, их суммы в 4ДФ также показывают с признаком дохода «127».
Примеры заполнения и детальные фрагменты заполненных форм приведены в статьях «Больничные в Д1 и 4ДФ Объединенной отчетности» и «Объединенный отчет резидента Дія Сіті» \\ «Податки & бухоблік», 2025, № 94
