Что ожидает ФЛП в 2026 году
Изменения для плательщиков единого налога
В следующем году упрощенцев ждут измененные ставки налогов, обновленный размер ЕСВ и новые лимиты доходов для групп единого налога. Пока что ориентируемся на проект Госбюджета на 2026 год. Ниже — детальный обзор условий работы для каждой группы единщиков в 2026 году.
Напомним, что согласно проекту Госбюджета – 2026 нас ожидают такие показатели.
|
Минимальная зарплата |
8647,00 грн (для всех месяцев 2026 года одинаковый размер) |
|
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц |
3328,00 грн (для всех месяцев 2026 года одинаковый размер) |
|
«Военная» возможность неуплаты ЕСВ за себя (п. 919 разд. VIII Закона о ЕСВ*) |
Заблокирована на весь 2026 год (так же, как и на 2025 год) |
Итак, ставки единого налога и военного сбора будут такими.
Ставки единого налога
|
Группа ЕН |
Как рассчитать авансовый взнос по ЕН (грн/мес.) |
Максимальный размер (грн/мес.) |
|
Группа 1 ЕН |
Ставка ЕН, установленная в местном решении (%) х 3328,00 |
332,80 |
|
Группа 2 ЕН |
Ставка ЕН, установленная в местном решении (%) х 8647,00 |
1729,40 |
Для группы 3 ЕН напомним, что ставки ЕН составляют:
— 5 % от дохода для неплательщиков НДС;
— 3 % от дохода для плательщиков НДС. То есть увеличение размера минимальной зарплаты и прожиточного минимума на ФЛП на ЕН группы 3 не повлияет.
Ставки военного сбора
|
Группа ЕН |
Размер ВЗ |
|
Группы 1, 2 и 4 ЕН |
864,70 грн/мес. (10 % х 8647) |
|
Группа 3 ЕН |
1 % от дохода |
Напомним, что ВЗ уплачиваем до окончания года, в котором будет прекращено / отменено военное положение (п.п. 1.1 п. 161 подразд. 10 разд. XX НКУ). То есть если военное положение не будет отменено до конца 2025 года, этот ВЗ придется уплачивать весь 2026 год.
ЕСВ за себя
Минимальный обязательный платеж ЕСВ для ФЛП на ЕН всех групп в 2026 году составит:
— за месяц —1902,34 грн;
— за квартал — 5707,02 грн;
— за год — 22828,08 грн.
Максимальная база начисления ЕСВ в 2026 году будет установлена на уровне 20 минимальных зарплат — 172940,00 грн.
То есть максимальная сумма ЕСВ, которую ФЛП может (если хочет) уплатить за себя, для месяцев 2026 года будет 38046,80 грн.
Еще раз обращаем внимание, что категории ФЛП, которые в 2026 году будут освобождены от уплаты ЕСВ, остаются теми же, что и в 2025 году, а «военная» возможность неуплаты ЕСВ, которая действовала для всех ФЛП до 2024 года включительно, на 2026 год также будет заблокированной (так же, как и в 2025 году).
Напомним также о новоприбывших в 2025 году льготниках по уплате ЕСВ за себя, это:
— ФЛП, за которых любой работодатель (обычный, при этом даже не обязательно по месту работы; соцобеспечение; воинская часть) уплачивает ЕСВ не менее минимального страхового взноса;
— военные-контрактники, которые не являются работодателями.
Лимиты доходов для ЕН — 2026
Лимиты доходов на едином налоге для всех групп вырастут.
|
Группа ФЛП |
Максимальный годовой доход – 2026, грн |
|
1-я |
1 444 049 |
|
2-я |
7 211 598 |
|
3-я |
10 091 049 |
Внимание! Новые лимиты применяются только с началом нового года. Если в текущем (2025) году вы превысите установленный (для 2025 года) лимит, придется перейти либо в другую (более высокую) группу ЕН (если это возможно), либо на общую систему.
ФЛП на общей системе в 2026 году
В 2026 году предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, продолжат уплачивать налоги с чистого дохода. Такой доход определяется как разница между полученными средствами и расходами, которые можно подтвердить первичными документами. Именно эти документы являются ключевыми для правильного расчета налогов, ведь все, что не подтверждено, в расходы не включается.
Налоговая нагрузка ФЛП на общей системе в 2026 году
- НДФЛ. Ставка остается неизменной — 18% от чистого налогооблагаемого дохода.
- Военный сбор применяется по ставке 5% от чистого налогооблагаемого дохода.
Сколько будет платить ФЛП на общей системе ЕСВ в 2026 году
Общий случай: 22 % от суммы чистого дохода за месяц из Типовой формы учета доходов и расходов.
Нулевой / убыточный месяц: 22 % от 0,00 = 0,00 грн.
Чистый доход есть, но меньше минимальной зарплаты (< 8647,00 грн): 22 % от 8647,00 = 1902,34 грн.
Большой чистый доход (> 20 минимальных зарплат (то есть > 172940,00 грн)): 22 % от 172940,00 = 38046,80 грн.
Объединенная отчетность для всех ФЛП (на едином налоге и на общей системе)
В 2025 году все налоговые агенты и/или работодатели — плательщики ЕСВ формируют и подают Объединенную отчетность по НДФЛ, ВЗ и ЕСВ ежемесячно. В то же время с 01.01.2026 отчетный период для всех предпринимателей и независимых профессионалов будет увеличен (см. таблицу ниже).
Сроки подачи Налогового расчета
|
Налоговый агент и/или страхователь |
Налоговый расчет |
|
|
2025 год |
2026 год |
|
|
Самозанятые лица (ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность) |
Отчетный период — календарный месяц. Срок подачи Расчета — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца* |
Отчетный период — календарный квартал. Срок подачи Расчета — в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала*
|
|
* Если последний день срока подачи Расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный день, следующий за выходным или праздничным днем. |
||
Кроме изменения периода отчетности для ФЛП, с 2026 года, скорее всего, изменится и форма отчетности, но пока ждем.
Платежные терминалы — обязательное требование для большинства ФЛП
С 01.01.2026 даже ФЛП на едином налоге группы 1 не будут иметь права отказать клиенту в безналичной оплате. То есть с этой даты ФЛП группы 1 должны будут обеспечить клиентам возможность безналичной оплаты. Фактически не будут иметь права отказать в оплате картой.
Единственное исключение, когда работающий ФЛП и после 01.01.2026 сможет обойтись без терминала: деятельность на территориях боевых действий или оккупации.
Но недавно появилась новость, что Глава налогового Комитета ВРУ Данило Гетманцев обратился к КМУ с предложением отложить введение платежных терминалов для ФЛП группы 1 до завершения войны (первоисточник — информация в телеграм-канале самого Данила Гетманцева). Мол, дополнительные расходы на оборудование и обслуживание терминалов — это лишняя нагрузка на мелких предпринимателей, которая не даст никакого эффекта для детенизации.
Трудно предсказать, услышит ли его КМУ. И если услышит, то как быстро отреагирует. Будем следить за развитием событий.
Редакция Бухгалтер 911
