Важные налоговые изменения начала 2026 года: анализ Закона № 4698-IX

 Закон № 4698-IX (законопроект № 14097) касается е-акциза, НДС-льготы на оборонные закупки, налог на прибыль банков 50% и т.д. Большинство норм начинают действовать с 01.01.2026, но часть имеет особые даты — я их отдельно подчеркну.

 Закон о налоге банков, е-акцизе, НДС-льготах передан на подпись Президенту

Е-акциз: старт не с 1 января, а с 1 ноября 2026 года

Отсрочка е-акциза

Введение электронных акцизных марок перенесено с 01.01.2026 на 01.11.2026. Это касается всего комплекса изменений Закона № 3173 по переходу с бумажных марок на электронные. Законодатели фактически дали бизнесу дополнительные 10 месяцев на адаптацию.

Изменения по обороту бумажных марок

Период разрешенного оборота товаров с бумажными марками продлен до 01.05.2028.
Товары, произведенные или импортированные до 01.11.2026, можно продавать еще 18 месяцев даже без уникального ID е-марки.

Дата возврата неиспользованных бумажных марок также сдвинута — теперь на 01.11.2026.

Е-акцизные изменения к Закону № 3817

Все даты запуска е-акцизных норм в Законе № 3817 синхронизированы: вместо 01.01.2026 установлено 01.11.2026.

Защитный элемент для табачных изделий больше не бесплатный — его изготовление станет платным и за счет экономических операторов.

Период оборота товаров с бумажными марками и требования по их замене сдвинулись примерно на 10 месяцев — изъятие из оборота начнется с 02.05.2028.

Новый план запуска е-Акциза

КМУ должен обеспечить тестовый режим Электронной системы до 12.10.2026 и ее промышленный запуск с 01.11.2026.

С августа 2026 года система должна работать с тестовыми данными; с января 2026 года — правительство ежемесячно будет отчитываться о тестировании.

Минцифра, ГНС, таможня и Минфин получили конкретные новые задачи по тестированию и обеспечению функционирования системы.

«Разрыв» в датах и этапы внедрения

С 01.01.2026 до 11.10.2026 система будет работать в тестовом режиме.

Период 12–31 октября 2026 назначен для регистрации пользователей и открытия е-кабинетов.
Полноценный запуск — с 01.11.2026.

Перенос норм по электронной торговле алкоголем и табаком

Нормы об онлайн-продаже алкоголя и табака (идентификация возраста, продажа только с места торговли и т.д.) перенесены с 26.01.2026 на 01.11.2026.

Такие правила требуют дополнительной технической подготовки, что, вероятно, стало причиной переноса.

Изменение названий алкогольных напитков

С 01.01.2026 утрачивают силу нормы, позволявшие использовать названия «коньяк», «шампанское», «портвейн», «мадера» и т.д.

Украинские производители должны перейти на название «бренди» и другие незапатентованные обозначения в соответствии с соглашениями с ЕС.

Доступ к реестрам

Во время военного положения расширен перечень информации, доступной для публикации: разрешено публиковать данные из Единого реестра лицензиатов в части розничной торговли топливом.
Ранее доступ был ограничен преимущественно для БЭБ; теперь его несколько расширили.

 Е-Акциз перенесен до 01.11.2026: Закон № 4698

Списание долгов физлиц финансовыми учреждениями: особый порядок налогообложения

Новые правила налогообложения вступят в силу после опубликования Закона № 4698 и касаются доходов физлиц в случае освобождения их от долгов по решению суда в процедуре несостоятельности. Изменения внесены в п.п. 164.2.17 и 165.1.55 НКУ.

Не облагается налогом:
– основной долг в пределах 25 % минимальной зарплаты на 1 января года (в 2026 г. — до 2161,75 грн в год);
– проценты, комиссии, штрафы;
– основной долг по ипотечному валютному кредиту, обеспеченному жилой ипотекой.

Облагается как дополнительное благо — часть основного долга, превышающая установленный лимит (кроме валютной ипотеки). Но налоговым агентом финансовое учреждение становится только тогда, если не уведомит должника в установленном порядке.

Если кредитор надлежащим образом уведомил должника о списании долга (письмо, договор или уведомление под подпись), то НДФЛ и ВС обязан уплатить сам должник через годовую декларацию.

 Если банк не уведомил – налоги с суммы прощенного долга платит сам банк.

В любом случае кредитор должен отразить доход должника в 4ДФ за период выполнения решения суда.

 Списание долга физлица по решению суда: правила налогообложения

... (перевод продолжается в том же формате) ...