Когда налоговая социальная льгота действует в 2026 году?
Предельный доход для применения налоговой социальной льготы (НСЛ) почти вдвое меньше минимальной зарплаты. Обычно это означает невозможность предоставления НСЛ большинству работников. Но все же существуют исключения.
Математика для 2026 года
С 1 января 2026 года минимальная зарплата составляет 8647 грн. При этом предельный размер дохода, который дает право на применение обычной НСЛ, составит всего 4660 грн.
Это создает такую ситуацию: работник, даже получая «минималку», не имеет права на льготу, так как его доход выше установленного порога (8647 > 4660). Кажется, что механизм НСЛ "мертв". Но это не совсем так.
Спасательный круг: НСЛ на детей
Наиболее реальная возможность воспользоваться льготой в 2026 году остается у родителей, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет. Почему именно они?
Секрет кроется в специальном правиле для родителей (пп. 169.1.2 НКУ) — один из родителей, который содержит двух или более детей, имеет право на увеличение предельного размера дохода кратно количеству детей.
Как это работает на практике?
Представим семью с двумя детьми.
Базовый предельный размер дохода для применения НСЛ в 2026 году — 4660 грн.
Для одного из родителей лимит умножается на количество детей: 4660 грн х 2 = 9320 грн.
Для второго родителя он остается стандартным — 4660 грн.
Что это дает? Если зарплата одного из родителей составит, например, 9000 грн (что меньше чем 9320 грн), он будет иметь право на НСЛ в размере 1664 грн на каждого ребенка. То есть с суммы зарплаты 3328 грн (1664 х 2) не будет удерживаться НДФЛ. Экономия на налоге составит почти 600 грн ежемесячно (3328 Х18 : 100).
Важный нюанс относительно документов
Бухгалтеры часто перестраховываются и требуют от работника справку с места работы второго из родителей о том, что тот не пользуется повышенным лимитом. Это лишнее. Налоговики четко разъясняют, что никакой справки с работы мужа/жены требовать не нужно. Работник просто указывает в своем заявлении о применении НСЛ, что второй из родителей не пользуется правом на увеличение предельного размера дохода кратно количеству детей. Этого достаточно.
Мы разобрали наиболее распространенную ситуацию, которая позволяет сохранить льготу при текущем уровне зарплат. Но что делать, если в семье есть ребенок с инвалидностью, и вы хотите скомбинировать разные виды льгот? Имеют ли право на НСЛ работники резидентов Дія Сіті и как правильно оформить льготу одиноким родителям?
Детальный анализ нестандартных ситуаций, перечень документов для предоставления НСЛ, нюансы применения льготы к больничным — читайте обо всем этом в статье «Податкова соціальна пільга: практичний кейс на 2026 рік» // «Податки & бухоблік», 2025, № 7.
