ФЛП и карточные расчеты с нерезидентами

Автор: Павленко Алексей, налоговый эксперт.

В этом материале мы рассмотрим особенности расчетов физических лиц — предпринимателей (ФЛП) с нерезидентами электронными платежными средствами — платежными картами. В частности, проанализируем случаи и особенности расчетов валютной и гривневой платежными картами, лимиты и другие нюансы, связанные с такими платежами.

Общее о карточных расчетах ФЛП с нерезидентами

Общее и нормативка. Расчеты ФЛП с нерезидентами с помощью платежных карт НБУ сейчас разрешены и широко используются на практике. Но такие расчеты имеют свои особенности в зависимости от валюты счета, статуса карты (предпринимательская или личная), правил конкретного банка и т. п.

Сегодня мы будем преимущественно рассматривать расчеты ФЛП через их предпринимательские, так называемые корпоративные платежные карты (КПК).

Карточные расчеты ФЛП с нерезидентами находятся на пересечении двух режимов: валютного регулирования (Закон о валюте*, постановление № 18**, другие валютные НБУ-нормативы) и платежного регулирования (в частности, Инструкция № 162***).

* Закон Украины «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018 № 2473-VIII.

** Постановление Правления НБУ «О работе банковской системы в период ввода военного положения» от 24.02.2022 № 18.

*** Инструкция о порядке открытия и закрытия счетов пользователям предоставителями платежных услуг по обслуживанию счетов, утвержденная постановлением Правления НБУ от 29.07.2022 № 162.

А любая операция с нерезидентом — это валютная операция независимо от того, в какой валюте списываются средства с карты (в гривне или инвалюте).

Постановление № 18 и ограничения. Ключевым валютным документом во время войны является постановление № 18, которое устанавливает специальный режим валютных ограничений. Оно не запрещает карточные расчеты как таковые, но: