Приложение Д1 Объединенного отчета: экспресс-ответы на ваши вопросы

Вопросы

Ответы

Неработающие работники

Нужно ли показывать в Д1 работника, который весь месяц находился в отпуске за свой счет в связи с военным положением?

Да, обязательно нужно. При этом в графе 08 укажите код категории застрахованного лица, соответствующий оплате труда, в графе 14 — количество календарных дней пребывания в трудовых отношениях с работодателем, а в графе 13 — количество дней пребывания работника в отпуске за свой счет в течение отчетного месяца. Остальные графы — в общем порядке

Нужно ли показывать в Д1 мобилизованного работника?

Да, мобилизованного работника показывайте в Д1. При этом в графе 08 указывайте код категории застрахованного лица, соответствующий оплате труда. Количество календарных дней пребывания в трудовых отношениях с работодателем проставьте в графе 14. Графу 13 не заполняйте! Остальные графы — в общем порядке

Нужно ли показывать в Д1 работника, с которым приостановлен трудовой договор?

Да, работника, с которым приостановлен трудовой договор, обязательно показывайте в Д1. Порядок заполнения граф по строке со сведениями на такого работника аналогичен тому, что рассматривался выше для мобилизованного

Отражать ли работницу, находящуюся в отпуске в связи с беременностью и родами, в Д1 за месяцы, следующие за месяцем начисления пособия?

Нет, ведь количество дней в трудовых отношениях в течение таких месяцев вы должны были проставить в Д1 за месяц, в котором пособие было начислено. Но из этого правила есть два исключения.

Первое — работнице в текущем месяце была начислена любая выплата, на которую начисляется ЕСВ. Второе — период отпуска в связи с беременностью и родами работницы засчитывается в спецстаж. В этих случаях заполнять Д1 на такую работницу нужно

Отражать ли в Д1 работницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет?

Нет, такая работница в Д1 не отражается. Но и в этом случае не без исключений. Первое: работнице в текущем месяце начислили любую выплату, на которую начисляется ЕСВ. Второе — период пребывания работницы в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет засчитывается в спецстаж. В этих случаях на такую работницу строку в Д1 заполняйте

Неполное рабочее время

Как в Д1 показать основного работника с неполным рабочим днем?

Для того чтобы указать факт работы основного работника у работодателя в режиме неполного рабочего времени, в Д1 предусмотрена специальная графа 22. В ней нужно проставить «1». Все остальное — в общем порядке

Работник с инвалидностью

Нужно ли в Д1 работнику с инвалидностью с неполным рабочим днем сумму ЕСВ дотягивать до минимального взноса?

Нет, не нужно, если к его доходу применяется льготная ставка ЕСВ, например, 8,41 %. Требование уплаты ЕСВ с фактической базы начисления ЕСВ, но не менее чем с минимальной зарплаты (МЗП), не действует в случае применения льготной ставки взноса. Здесь важна именно ставка ЕСВ. В каком режиме работает работник (неполное рабочее время или полное), не имеет значения.

Если же к доходу работника с инвалидностью применяется ставка взноса 22 %, поскольку он надлежащим образом не подтвердил инвалидность, то требование об уплате ЕСВ с МЗП следует выполнить

Как отразить в Д1 сумму больничных, начисленных работнику с инвалидностью (ставка ЕСВ — 8,41 %)?

Для отражения суммы больничных, начисленных именно работнику с инвалидностью, предусмотрен специальный код категории застрахованного лица (графа 08) — «36». Напомним, что больничные отражаются в Д1 в отдельной от зарплаты строке. Обязательно указывайте в графе 10 месяц и год, за который начислены больничные, и в графе 12 — количество календарных дней временной нетрудоспособности

Внешний совместитель

Как заполнить Д1 на внешнего совместителя?

В Д1 доходы внешнего совместителя отражаются без особенностей. Единственный нюанс — в графе 21 проставляйте признак «0 — ні», что указывает на то, что доход начислен по совместительству.

Также отметим, что требование об уплате ЕСВ с МЗП не работает по внешним совместителям

Работник полмесяца работал по основному месту работы, затем уволился и уже вторую половину месяца работал как внешний совместитель. Как заполнить Д1?

В этом случае доходы, начисленные по основному трудовому договору, отражайте в Д1 отдельно от доходов, начисленных по внешнему совместительству.

Количество дней пребывания в трудовых отношениях (графа 14) в Д1 проставляется в одной из строк общей суммой за месяц. В графе 21 по доходам, начисленным по основному трудовому договору, должен быть указан признак «1», по совместительству — «0».

Имейте в виду, что при изменении признака места работы с основного на совместительство и наоборот в пределах одного месяца требование об уплате ЕСВ с МЗП не применяем

Работник — внешний совместитель был уволен в начале месяца, а в конце этого же месяца снова принят на работу к тому же работодателю по основному месту работы. Как отразить в Д1 количество дней в трудовых отношениях?

Как и в предыдущем случае, доходы работника, начисленные по основному трудовому договору и по внешнему совместительству, указываем в Д1 в отдельных строках, а количество дней пребывания в трудовых отношениях (графа 14) проставляем в одной из строк общей суммой за месяц.

Например, работник уволился с основного места работы 20.04.2026, а 30.04.2026 снова трудоустроился к тому же работодателю по совместительству. Кроме зарплаты, другие доходы не начислялись. Тогда работодатель на работника сформирует в Д1 за апрель 2 строки, однако общее количество дней в трудовых отношениях, а именно 21 к. дн., проставит в графе 14 в одной из строк на выбор

Больничные

Как отразить переходящие больничные (болезнь началась в одном месяце, а закончилась в следующем) в Д1?

Переходящие больничные отражают в Д1 за тот месяц, в котором они были начислены, но с разбивкой по месяцам, за которые они начислены. В графе 08 указывайте код «29» — для обычных работников, или же «36» — для работников с инвалидностью. В графе 10 укажите соответствующие месяц и год, за который начислены больничные. В графе 12 — количество календарных дней временной нетрудоспособности, приходящихся на соответствующий месяц

Как в Д1 отразить больничные за счет предприятия и за счет ПФУ?

В Д1 сумма больничных не распределяется на сумму больничных за счет предприятия и за счет ПФУ. Такое распределение проводится в табличной части Налогового расчета

Работник в течение месяца был в неоплачиваемом отпуске и на больничном. Зарплата не начислялась. В скольких строках в Д1 нужно отражать информацию об этом?

В рассматриваемом случае Д1 можно заполнить двумя способами (на ваш выбор).

Первый способ — сведения об отпуске за свой счет и о больничных указать в отдельных строках. Одна строка — без суммовых показателей с кодом категории застрахованного лица, соответствующим зарплате (графа 08), количеством дней в отпуске за свой счет (графа 13) и количеством дней в трудовых отношениях в течение месяца (графа 14). Во второй строке указать все данные о количестве дней нетрудоспособности и суммах больничных, а в графе 08 — код, соответствующий больничным.

Второй способ — указать сведения о количестве дней отпуска за свой счет по строке с больничными, начисленными за месяц, на который пришелся отпуск

Работнику начислена зарплата за первый день больничного, который он отработал полностью. Нужно ли этот день в Д1 показывать как день временной нетрудоспособности?

Нет, не нужно. В строке с информацией о суммах больничных в графе 12 указывайте только те дни временной нетрудоспособности, которые оплачены именно как больничные.

Очень важно правильно указывать количество календарных дней временной нетрудоспособности в графе 12, потому что эти данные затем используются при определении суммы среднедневной зарплаты для расчета суммы больничных

Пособие по беременности и родам

Сумма пособия по беременности и родам за 126 календарных дней начислена в мае за дни апреля, мая, июня, июля и августа. Других начислений в мае не было. Как такое пособие отразить в Д1?

Сумма пособия по беременности и родам отражается в Д1 за тот месяц, в котором проведено его начисление (в рассматриваемом случае — в Д1 за май), с распределением по месяцам, на которые пришелся отпуск в связи с беременностью и родами.

Среди прочего:

— в графе 08 проставляйте код «42» — для обычных работниц, «43» — для работниц с инвалидностью;

— в графе 10 — месяц и год, за который начислено пособие;

— в графе 14 — количество календарных дней в месяце, за который начислено пособие;

— в графе 15 — количество календарных дней отпуска в связи с беременностью и родами.

Остальные графы — в общем порядке.

При необходимости проверяйте выполнение требования об уплате ЕСВ с МЗП в текущем месяце и в предыдущем. При необходимости начисляйте дополнительную базу по ЕСВ. В строке с дополнительной базой за предыдущий и текущий месяцы проставляйте в графе 08 — «42», а в графе 09 — «13».

Дополнительная база по ЕСВ за следующие месяцы должна быть определена в таких месяцах. Она определяется месяц в месяц

Работница (основное место работы, без инвалидности) сразу после окончания отпуска в связи с беременностью и родами уходит в отпуск по уходу за ребенком с 6 мая 2026 года. Сумма пособия за май менее МЗП. Нужно ли делать доплату до минимального взноса и как ее отразить в Д1?

Да, нужно выполнить требование об уплате ЕСВ с МЗП в

месяце окончания отпуска в связи с беременностью и родами и начала отпуска по уходу за ребенком до 3 лет, ведь трудовые отношения с работницей не прекращаются. Если сумма пособия по беременности и родам меньше суммы МЗП, действующей в месяце окончания отпуска, нужно определить дополнительную базу начисления ЕСВ, доначислить на нее взнос и отразить это в Д1 за этот месяц.

Сформируйте на работницу отдельную строку, в которой укажите, среди прочего, в графе 08 — «42», в графе 09 — «13», в графе 10 — текущий месяц и год (05.2026), в графе 18 — сумму дополнительной базы, в графе 20 — сумму начисленного на дополнительную базу ЕСВ.

Остальные графы заполните в общем порядке

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера

Физическое лицо (не ФЛП) выполняет работы по гражданско-правовому договору (ГПД). Начало выполнения работ в предыдущем месяце, окончание в текущем. Акт выполненных работ подписан в текущем. Как отразить эти события в Д1?

За месяц, на который пришлось начало работ, однако вознаграждение не начислялось, сформируйте в Д1 строку без суммовых показателей, но с количеством дней в гражданско-правовых отношениях в графе 14. В графе 08 укажите код «26». Остальные графы — в общем порядке.

Вознаграждение по ГПД отражайте в Д1, сформированном за месяц его фактического начисления.

Поскольку вознаграждение начислено за два месяца, то его сумма делится на количество месяцев, за которые оно начислено, то есть на 2. Вознаграждение за каждый месяц указывайте в Д1 в отдельной строке, проставляя, в частности, в графе 08 — «26», в графе 09 — «1». По строке с распределенной суммой вознаграждения:

— первого месяца графу 14 не заполняйте;

— второго (текущего) месяца в графе 14 укажите количество календарных дней пребывания физического лица в гражданско-правовых отношениях в таком месяце.

Остальные строки заполняйте в общем порядке

Выплаты при увольнении

Работник (основное место работы, без инвалидности) уволен последним днем месяца. Весь такой месяц он находился в отпуске за свой счет. В месяце увольнения ему начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере, меньшем чем МЗП. Как отразить сведения об этом работнике в Д1?

Так, в рассматриваемом случае нужно определить дополнительную базу начисления ЕСВ, доначислить на нее взнос и отразить это в Д1.

Дело в том, что работник находился в трудовых отношениях весь месяц. Поэтому требование об уплате ЕСВ с МЗП должно быть выполнено.

Предположим, что работник предприятия уволился 30.04.2026. Тогда в Д1 за апрель 2026 года на такого работника будут заполнены две строки.

Одна строка — с суммой компенсации. По этой строке, среди прочего, указывайте в графе 08 — «1», в графе 10 — 04.2026, в графе 13 — количество календарных дней отпуска за свой счет (30), в графе 14 — количество календарных дней пребывания в трудовых отношениях (30). Конечно, укажите суммы компенсации (графы 16 и 17) и начисленный на нее ЕСВ (графа 20).

Вторая строка — с суммой дополнительной базы (графа 18) и ЕСВ (графа 20). В графе 08 — «1», в графе 09 — «13».

Остальные графы по строкам заполняйте в общем порядке

Нужно ли отражать сумму выходного пособия в Д1?

Нет, не нужно. На сумму выходного пособия, которую начисляют при увольнении в определенных законодательством случаях, не начисляется ЕСВ, поскольку оно не входит в фонд оплаты труда и не является базой начисления ЕСВ. Поэтому в приложении Д1 оно не отражается