Уточнення Об'єднаного звіту ЮО: коригування ЄСВ розділ І та Д1

Як у розд. І Розрахунку ЮО з типом «Уточнюючий» провести коригування сум єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилок?

Як у розд. І уточнюючого Розрахунку ЮО виправити суми ЄСВ

Після закінчення строку подання «Звітного»/«Звітного нового» Розрахунку ЮО помилки з ЄСВ виправляють лише через Розрахунок ЮО з типом «Уточнюючий» (підрозд. 3 розд. ІІ Порядку № 4).

Загальні кроки:

• Подайте Розрахунок ЮО з типом «Уточнюючий».
• Заповніть обов’язкові реквізити: рядки 01–05 та 031.
• У рядку 06 зазначте тільки ті додатки, де проводите коригування (наприклад, Д1). Інші додатки не вказуєте й не подаєте.

Коригування ЄСВ робиться через Додаток Д1 із використанням кодів типу нарахувань 2 і 3 (донарахування/зменшення).

Якщо ЄСВ було занижено – донарахування (рядок 4)

У розд. І уточнюючого Розрахунку заповнюєте:

• рядок 4 – загальна сума донарахованого / доутриманого ЄСВ (сума рядків 4.1 і 4.2).

4.1 – донараховано нарахований ЄСВ
Заповнюється, якщо самостійно виявили заниження ЄСВ (нарахованого) або іншу помилку в попередніх періодах.
База – графа 20 Додатка Д1 з кодом типу нарахувань 2.

• 4.1.1 – сума показників графи 20 Д1 з кодом 2 за ставкою 8,41 %;
• 4.1.2 – сума за ставкою 5,3 %;
• 4.1.3 – сума за ставкою 5,5 %.

4.2 – додатково утримано ЄСВ
Заповнюється, якщо занижено утриманий ЄСВ.
База – графа 19 Д1 з кодом типу нарахувань 2.

4.3 – спецрядок для юросіб–єдинників 3 групи (мобілізовані)
Заповнюють тільки юрособи на ЄП 3 групи при донарахуванні ЄСВ за мобілізованих працівників (якщо помилку виявлено поза межами звітного періоду):

• 4.3.1 – 5,3 %; 4.3.2 – 5,5 %; 4.3.3 – 22 %.

Якщо ЄСВ було завищено – зменшення (рядок 6)

У розд. І уточнюючого Розрахунку заповнюєте:

• рядок 6 – загальна сума зменшення нарахувань/утримань ЄСВ.

6.1 – зменшено нарахований ЄСВ
Використовується, якщо завищено нарахований ЄСВ.
База – графа 20 Д1 з кодом типу нарахувань 3.

• 6.1.1 – сума показників графи 20 Д1 з кодом 3 за ставкою 8,41 %;
• 6.1.2 – за ставкою 5,3 %;
• 6.1.3 – за ставкою 5,5 %.

6.2 – зменшено утриманий ЄСВ
Заповнюється при завищенні утриманого ЄСВ.
База – графа 19 Д1 з кодом типу нарахувань 3.

6.3 – спецрядок для юросіб–єдинників 3 групи
Використовується, якщо такими платниками завищено нарахований ЄСВ за мобілізованих працівників у попередніх періодах (уточнення поза звітним періодом):

• 6.3.1 – 5,3 %; 6.3.2 – 5,5 %; 6.3.3 – 22 %.

Висновок

Щоб коректно уточнити ЄСВ у Розрахунку ЮО, потрібно:

1. подати «Уточнюючий» Розрахунок із вказанням лише тих додатків, які виправляються;

2. у Д1 застосувати правильний код типу нарахувань (2 – донарахування, 3 – зменшення);

3. перенести підсумки з граф 19 і 20 Д1 до відповідних рядків 4 та 6 розд. І уточнюючого Розрахунку, розбивши їх за ставками ЄСВ.