Як виправити ЄСВ до дедлайну: Податковий розрахунок “Звітний новий”

Форми Розрахунку ЮО, Розрахунку ФОП/НПД та Порядок № 4 дозволяють виправити помилки з ЄСВ до граничного строку подання через Розрахунок із типом форми «Звітний новий».

Коли подається «Звітний новий»?

• Якщо помилки виявлено в поданому «Звітному» Розрахунку до закінчення строку – подаєте «Звітний новий».
• Якщо помилки виявлено вже в попередньому «Звітному новому» за цей період (також до строку) – подаєте ще один «Звітний новий».
• Усі прийняті «Звітний» та «Звітний новий» за період разом формують кінцеві дані за цей звітний період.

Розрахунок, від якого йде коригування (прийнятий і завантажений до реєстрів), залишається чинним і є базою для виправлень.

Що містить «Звітний новий»?

• Обов’язково заповнюються рядки 01–05 та 031 (для платників ЄСВ).
• У рядку 06 зазначаються тільки ті додатки (Д1, Д2, Д3 або ФІЗ‑Д1), у яких проводяться коригування – інші додатки не вказуються і не подаються.
• «Звітний новий» містить лише реквізити та суми ЄСВ, які уточнюються, на підставі попереднього Розрахунку та, за потреби, повідомлень контролюючого органу.

Як коригувати рядки в додатках Д1, Д2, Д3, ФІЗ‑Д1 (коди 0/1)?

Усі зміни по застрахованих особах робляться у відповідних додатках:

• Вилучити помилковий рядок
  – повністю повторюєте всі його графи;
  – у спецграфі зазначаєте «1» – на виключення.

• Додати новий / пропущений рядок
  – повністю заповнюєте всі графи нового рядка;
  – у спецграфі ставите «0» – на введення.

• Замінити помилковий рядок правильним
  – заповнюєте два рядки:

  1. перший – копія помилкового з кодом «1» (виключення);
  2. другий – правильні дані з кодом «0» (введення).

Так само діють як для Розрахунку ЮО (Д1, Д2, Д3), так і для Розрахунку ФОП/НПД (ФІЗ‑Д1).

Як це впливає на підсумки по ЄСВ?

Якщо під час подання «Звітного нового»:

• вилучено дані по одній / кількох особах – такі відомості вважаються вилученими з додатка за цей період, а зміни відображаються в підсумкових рядках розд. I–III Розрахунку ЮО або в розд. «Нарахування заробітної плати (доходу) та єдиного внеску…» Розрахунку ФОП/НПД;
• додано нові відомості – вони вважаються доданими до раніше поданого Розрахунку, і суми ЄСВ збільшуються на відповідну величину.

Якщо після коригувань:

• сума виключених показників більша за суму включених – у підсумкових рядках допускається показник зі знаком «–» (зменшення);
• сума виключених менша за суму включених – у рядках відображається збільшення показників.

Якщо помилка саме в сумах нарахованого ЄСВ (а не лише в реквізитах), платник подає новий «Звітний новий» і замінює помилковий рядок на правильний за наведеною схемою «1» (виключення) + «0» (введення).

Ключовий алгоритм: до дедлайну подання завжди працюємо тільки через Розрахунок з типом «Звітний новий», в якому:

• вказуємо лише потрібні додатки;
• коригуємо виключно ті рядки, що змінюються, – через коди «1» (вилучення) та «0» (введення);
• підсумкові суми ЄСВ автоматично перераховуються на рівні розділів Розрахунку.