ФОП‑роботодавець: алгоритм уточнення додатка ФІЗ‑4ДФ

ДПС роз’яснила порядок подання уточнюючого Податкового розрахунку ФОП/НПД та коригування показників додатка ФІЗ‑4ДФ.

Уточнюючий розрахунок ФОП / НПД подається:

• за формою, чинною на дату його подання (з урахуванням змін наказу Мінфіну № 243);
• після спливу строків подання розрахунку з типом «Звітний» / «Звітний новий»;
• може стосуватися як поточного кварталу, так і попередніх періодів.

Такий розрахунок:

• формується на підставі раніше поданих ФОП/НПД і повідомлень про помилки від контролюючого органу;
• містить лише ті рядки і лише ті додатки, де проводиться коригування (інші додатки не додаються).

Порядок виправлення показників у додатку ФІЗ‑4ДФ аналогічний до правил для юросіб (п. 11 підрозд. 3 розд. II Порядку, з посиланням у п. 10 підрозд. 3 розд. III):

розділ I (персоніфіковані дані):

• щоб виключити помилковий рядок – повторюють усі графи і в гр. 10 ставлять «1»;
• щоб ввести новий/пропущений рядок – заповнюють усі графи і в гр. 10 ставлять «0»;
• щоб замінити помилковий рядок правильним – подають два рядки: перший на виключення (гр. 10 = «1»), другий на введення (гр. 10 = «0»).

розділ II (зведені дані щодо військового збору):

• у рядку «Військовий збір» зазначають період, за який коригується звітність;
• для виключення помилкового рядка заповнюють рядок «Військовий збір – виключення» з тими ж показниками, а в основному рядку «Військовий збір» — правильні дані.

Інформацію щодо порядку заповнення нової форми Податкового розрахунку для ФОП ви знайдете у статті: "Новий квартальний Об'єднаний розрахунок для ФОП: порядок заповнення".

Крім того, нормами п.п. 4 п. 11 підрозд. 3 розд. II Порядку передбачено, зокрема, що коригування реквізитів рядка 032 «Код адміністративно-територіальної одиниці за кодифікатором адміністративно територіальних одиниць та територій територіальних громад, затвердженим наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 26.11.2020 № 290» (далі – рядок 032), здійснюється шляхом:

• подання окремих Розрахунків ФОП / НПД з виключенням показників додатка ФІЗ-4ДФ попередньо поданого (прийнятого) Розрахунку ФОП / НПД
• та поданням Розрахунку ФОП / НПД на включення з правильними реквізитами рядка 032 в порядку, визначеному, підпунктами 1 – 3 п. 11 підрозд. 3 розд. II Порядку.