Податківці нагадують про вимоги щодо встановлення ліміту касси
Податківці нагадали, що встановлення ліміту каси регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 (далі — Положення № 148).
Ось основні правила та алгоритм дій для встановлення ліміту каси:
1. Хто зобов’язаний встановлювати ліміт?
Ліміт каси повинні встановлювати всі юридичні особи (підприємства), які здійснюють операції з готівкою. Причому терміном «підприємства» охоплюються як юридичні особи (крім банків), так і їх відокремлені підрозділи незалежно від організаційно-правової форми та форми власності (п. 1 Положення № 148).
Не встановлюють ліміт:
- Фізичні особи — підприємці (ФОП).
- Банки.
- Релігійні організації, які не здійснюють підприємницької діяльності.
2. Методи розрахунку
Підприємство самостійно обирає один із двох методів розрахунку ліміту (п. 50 Положення № 148):
- На основі середньоденного надходження готівки до каси.
- На основі середньоденної видачі готівки з каси.
Важливо: У розрахунку не враховується готівка, внесена через платіжні термінали або АТМ (якщо підприємство надає такі послуги).
3. Період для розрахунку
Ви можете обрати будь-який період (наприклад, місяць, квартал або декілька місяців поспіль), що передує встановленню ліміту. Зазвичай обирають період з найбільшими показниками готівкового обігу, щоб отримати максимально можливий ліміт.
4. Алгоритм встановлення (крок за кроком)
Крок 1. Проведення розрахунку. Складіть розрахунок у довільній формі або за зразком, який раніше був обов'язковим, оскільки зараз чіткої форми немає.
- Формула: Сума надходжень (або видач) за обраний період ÷ Кількість робочих днів підприємства у цьому періоді = Ліміт каси.
Крок 2. Видання наказу. Ліміт каси затверджується внутрішнім наказом (розпорядженням) по підприємству. У наказі слід зазначити:
- Обраний метод розрахунку.
- Період, за який бралися дані.
- Суму встановленого ліміту.
- Дату, з якої він починає діяти.
Крок 3. Доведення до відома. Якщо у підприємства є відокремлені підрозділи, для кожного з них встановлюється окремий ліміт, який доводиться до них відповідним внутрішнім документом.
5. Особливості для нових підприємств
Новостворені підприємства на перші три місяці роботи можуть встановити ліміт на підставі прогнозних розрахунків.
У двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців роботи прогнозний ліміт переглядають за фактичними показниками діяльності.
6. Наслідки відсутності ліміту
Якщо підприємство не встановило ліміт каси (відсутні наказ та розрахунок), він вважається нульовим. У такому разі вся готівка, що залишається в касі на кінець робочого дня, вважається понадлімітною.
Додаткові нюанси:
- Перегляд ліміту: Підприємство має право переглядати ліміт у будь-який час (наприклад, через зміну обсягів виручки або зміну режиму роботи).
- Зберігання готівки понад ліміт: Дозволяється лише у дні виплати зарплати (протягом 5 робочих днів) або для виплат, що належать до фонду оплати праці, за рахунок виручки (протягом 3 робочих днів).
- Погодження з банком: Наразі ліміт каси з банком не погоджується. Це виключно внутрішнє рішення підприємства.
Для встановлення ліміту каси на підприємстві необхідно видати відповідний наказ. Згідно з Положенням № 148, підприємства встановлюють ліміт каси самостійно на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси.
Нижче наведено зразок наказу про встановлення ліміту каси.
Примірний зразок наказу
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «НАЗВА ПІДПРИЄМСТВА» (ТОВ «НАЗВА ПІДПРИЄМСТВА»)
НАКАЗ № ___
«__» __________ 202 р. м. __________
Про встановлення ліміту залишку готівки в касі
Керуючись вимогами Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, та з метою забезпечення належного обліку готівкових коштів,
НАКАЗУЮ:
- Встановити з «» __________ 202 року ліміт залишку готівки в касі ТОВ «НАЗВА ПІДПРИЄМСТВА» у розмірі **__________ грн (__________________ гривень 00 копійок)**.
- Розрахунок ліміту каси здійснити на підставі показників [середньоденного надходження готівки до каси / середньоденної видачі готівки з каси] за період з «» __________ 202 р. по «» __________ 202 р. (додаток 1 до цього наказу).
- Головному бухгалтеру [Прізвище, ініціали] забезпечити контроль за дотриманням встановленого ліміту каси та своєчасним здаванням понадлімітної готівки до банку для зарахування на поточний рахунок підприємства.
- Касиру [Прізвище, ініціали] здійснювати операції з готівкою з урахуванням встановленого ліміту.
- Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.
Директор ____________________ [Прізвище, ініціали]
З наказом ознайомлені: Головний бухгалтер ____________________ [Прізвище, ініціали] Касир ____________________ [Прізвище, ініціали]
Важливі нюанси:
- Розрахунок: До наказу обов'язково має бути доданий сам розрахунок ліміту. Ви можете обрати будь-який період для розрахунку (наприклад, будь-які три місяці поспіль з останніх дванадцяти), де суми надходжень або видач були найбільшими.
- Прогнозний ліміт: Якщо підприємство тільки розпочинає діяльність або раніше працювало лише за безготівковим розрахунком, на перші три місяці роботи ліміт встановлюється згідно з прогнозними розрахунками (без фактичних даних). Після закінчення цього терміну ліміт потрібно переглянути за фактичними показниками.
- Порядок розрахунку: На підприємстві має бути затверджений внутрішній документ — Порядок розрахунку ліміту каси. У ньому прописується, як саме ви визначаєте ліміт (який спосіб обираєте, які періоди берете тощо).
Додаткові матеріали:
- Акциз
- /
- Наличность
- ,
- Касса
- ,
- Торговля
- ,
