Отключить рекламу

Подпишитесь!


05.06.12
2628 17 Печатать

Обязательные реквизиты документов налогового учета и отчетности

   Обязательные реквизиты потому так и называются, что отсутствие хотя бы одного из них может привести к признанию документа недействительным. Давайте еще раз вспомним, какие реквизиты считаются обязательными для налоговых деклараций и первичных документов.
   
   Обязательные реквизиты налоговых деклараций (п. 48.3 НКУ)
   
№ п/п Наименование реквизита Пояснение
1 Тип документа Декларация может быть: отчетной, отчетной новой или уточняющей. Две последних используются при исправлении ошибок: — отчетную подают, если нужно исправить показатели уже поданной Декларации за отчетный период, по которому предельный срок предоставления отчетности еще не вышел; — уточняющую направляют, если срок предоставления Декларации уже прошел и налогоплательщик принял решение об исправлении ошибки не через текущую декларацию, а путем подачи уточняющего расчета (п. 50.1 НКУ). В некоторых формах Деклараций могут быть представлены и другие типы документа: налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия может быть еще и консолидированной (п. 152.4 НКУ), а общая декларация по НДС — только отчетной или отчетной новой (уточненку выписывают по отдельной форме)
2 Отчетный (налоговый) период В Декларации нужно отметить период, за который ее подают. Это может быть календарный месяц, квартал, полугодие или год
3 Отчетный (налоговый) период, который уточняют При подаче уточненки указывают период, когда допустили ошибки
4 Полное наименование (ФИО) налогоплательщика согласно регистрационным документам В декларации вписывают название и организационно-правовую форму фирмы (ст. 90 ГКУ), которые переносят из извлечения (выписки) из ЕГРПОУ. Если налогоплательщик — физлицо, он указывает фамилию, имя и отчество
5 Код налогоплательщика согласно ЕГРПОУ или налоговый номер Этот реквизит заполняют юрлица: — обычные предприятия фиксируют код из ЕГРПОУ; — фирмы, ведущие совместную деятельность, управляющие имуществом на основании договора управления, или ответственные участники соглашения о распределении продукции, указывают налоговый номер, присвоенный договорам при постановке на учет
6 Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта Этот реквизит для физлиц. Если по религиозным убеждениям физлицо отказалось от присвоения регистрационного номера (о чем есть соответствующая отметка в паспорте), то записывают серию и номер паспорта
7 Местонахождение (место жительства) налогоплательщика Указывают адрес предприятия из ЕГРПОУ, который к тому же фигурирует в уставе предприятия и в справке по ф. № 4-ОПП. Физлица пишут адрес прописки, поскольку именно он определяет принадлежность их к районным органам ГНС
8 Наименование органа ГНС, куда подают отчетность Тут могут возникнуть сомнения только в случае реорганизации органов ГНС. Поэтому тщательно проверяйте действующее наименование "родной" налоговой
9 Дата предоставления либо заполнения отчета Рекомендуем ставить дату в день подачи отчетности, когда вы уже уверены, что ее примут
10 Инициалы, фамилии и регистрационные номера учетных карточек должностных лиц Предприятие вписывает данные о руководителе и лице, отвечающем за ведение бухучета и предоставление Декларации в налоговую (пп. 48.5.1 НКУ), а физлицо-предприниматель — свои личные данные
11 Подписи должностных лиц налогоплательщика или физлица-предпринимателя, удостоверенные печатью (при наличии) Подпись ставят те же лица, сведения о которых внесены в Декларацию (руководитель, главбух, физлицо-предприниматель). Печать фирмы ставится при условии, что она есть в наличии
   
   Дополнительные обязательные реквизиты (в отдельных случаях, если это соответствует сути налога либо сбора или же является необходимым для его администрирования, — п. 48.4 НКУ)
   
№ п/п Наименование реквизита Пояснение
1 Отметка об отчете по спецрежиму Если предприятие имеет особый статус и облагается налогом в особом режиме
2 Код вида экономической деятельности (КВЭД) Кроме самого КВЭД, в форме могут предусмотреть заполнение названия деятельности согласно КВЭД
3 Код органа местного самоуправления по КОАТУУ Данный код фиксируют, опираясь на Госклассификатор объектов административно-территориального устройства Украины
4 Индивидуальный налоговый номер и номер свидетельства о регистрации плательщика НДС Эти поля присутствуют в формах деклараций по НДС. Данные можно взять из Свидетельства о регистрации плательщика НДС
   
   Обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Закона о бухучете, п. 2.4 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Минфина Украины от 24.05.95 г. № 88)
№ п/п Наименование реквизита Пояснение
1 Наименование предприятия, организации, от имени которого составлен ПД В ПД можно писать не полное, а сокращенное название, предусмотренное уставными документами
2 Название документа (формы) Если ПД составлен не на типовом бланке, то присвойте ему название (акт выполненных работ, накладная)
3 Дата и место составления Тут фиксируют населенный пункт, где расположено предприятие и составлен документ
4 Содержание и объем хозоперации Если с оформлением ПД на товары все просто, то при предоставлении услуг важно указать их вид и при возможности количество. Например, для услуг перевозки пишут километраж, а для ремонтных работ — количество и наименование отремонтированных объектов
5 Единица измерения хозоперации Подойдет натуральная (штуки, килограммы, метры) либо стоимостная характеристика
6 Должности и фамилии лиц, ответственных за совершение и правильность оформления хозоперации Обратите внимание, важно вписать и должность, и фамилию. Если забыть хотя бы что-то одно, есть риск непризнания ПД
7 Личная или электронная подпись (другие данные, позволяющие идентифицировать личность, участвующую в хозоперации) Личную подпись можно сделать "от руки", но допускается и факсимиле (если стороны договорились о таком варианте). Условие применения электронной подписи — соблюдение требований Законов об электронных документах и об электронной цифровой подписи

По материалам Налоговещание
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Ника
06.06.12 00:03

Скажите, пожалуйста, ну не будет у меня одного из реквизитов, указанных согласно ЗУ "О бухгалтерском учёте" или приказе Минфина. И что? Как за это может оштрафовать налоговая, которая работает по налоговому кодексу? Ну 170 грн. за неправильное ведение бухгалтерского учёта, но признание чего-то недействительным, если это что-то чётко не прописано в ПКУ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ххххххх
06.06.12 00:41

Да штраф то пол-беды.... Вот снимут расходы , то это уже серьезно

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • А (Киев)
06.06.12 00:42

Думаю, что это под настроение инспектора... штраф за неправильное ведение бухгалтерского учета платим уже по заходу инспектора в кабинет...просто так...пришел инспектор и уже понятно что 170 ...а вот если у Вас акт на услуги будет на приличную сумму.... то выгоднее не признать первичный документ и доначислить налог на прибыль к уплате...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Снежана
06.06.12 00:47

а частникам как быть- на них Закон " О бух.учете" не распостраняется!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Граф
06.06.12 00:48

Здрасте... Непризнание документа первичным не дает вам право относить полученные товары, работы, услуги на расходы. Отсуда снятие налогового кредита по НДС, неправомерное отнесение на себестоимость и соответственно формирование затрат, и как следствие доля налогооблагаемой прибыли станет больше, отсуда недоимка по прибыли, штрафы и пеня. ВАМ ЭТОГО МАЛО??? Если только вы не единоналожник и все приобретенное на единый налог не влияет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Граф
06.06.12 00:53

А про частников Вы имеете ввиду предпринимателей, так если они на общей системе у них доход с которого платится НДФЛ 15-17% тоже напрямую зависит от расходов документально оформленных, а если чтото неправильно оформлено, то и нет права на расходы и при проверке все вылезет. Даже если не ведет ЧПФЛП бухгалтерский учет, расходы подтверждать надо правильно оформленными документами (опять повторюсь, это не касается единщиков)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Иннуша
06.06.12 01:00

Самое в этом интересное, что на расходных накладных не предусмотрены ни штамп, ни печать. Но доказывать это налоговому инспектору - издевательство над собой. Неизвестно, что проще - выпросить какой-то штампик у поставщика или рассказать правила заполнения первичных документов налоговому инспектору

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ГлБух
06.06.12 01:18

Господи, о чем вы спорите? Мне в свое время сняли валовые затраты и налог.кредит (это еще до НКУ) при абсолютно правильно оформленных накладных и налоговых накладных только на том основании, что отсутствуют сертификаты качества, чем нарушены правила оптовой торговли. Бред сивой кобылы!!! Так что поставьте на накладных штампик, сами допишите место составления документа, заставьте выучить наизусть ст.9 Закона про бух.учет мат.ответств. лиц - и головняка будет чуть-чуть меньше.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ххххххх
06.06.12 01:47

а что существуют правила оптовой торговли????? Ну розницы то да.... а вот оптовикам .....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • .......
06.06.12 06:52

Да действительно о чём спорить, я как бухгалтер веду все документы придерживаясь каждой точки, никогда никаких долгов всё правитьно всё вовремя и что Вы думаете, пришли наши фискалы по документам некчему было придраться то решили сделать операции оренды офиса "нікчемними" так как в орендодателя нету складов и мало штатных единиц и сняли НК и говорят (смеясь) вы не переживайте по уведомлению заплатите НДС и судитесь.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Антонина
06.06.12 09:13

Как же так ГлБух Вам развели налоговики. Отсутствие сертификата - не нарушение налогового законодательства. НДС снять не могли! У меня в работе был случай. когда во время проверки налоговая милиция затребовала сертификаты качества. Я попросила их в письменном виде затребовать их у меня. И письменно "культурно" их послала. Я настаивала, что бы в акте проверки было отмечено. что я по требованию налоговой милиции не предоставила сертификаты. Об этом даже и не вспомнили. Я продолжаю работать у меня есть все сертификаты качетсва, но я их принципиально не показываю налоговикам.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • тата
06.06.12 11:05

Правильное заполнение всех реквизитов, не дает 100% гарантии, что у вас не снимут с расходов или с НК, но спать спокойнее когда первичка оформлена как нужно, кстати счет фактура уже не первичный документ, а производить оплату на основании него можно?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
06.06.12 14:58

В нашей стране вообще никакой гарантии нет...ГНИшники не хотят проверять ведение налогового учета, правильность начисление и уплаты налогов, проще не признать документ с указанием лишней точки недействительным и на этом срубить десятки тысяч. А проверка правильности учета-головняк, та и много не срубишь!!!! И в этом виноваты не работники ГНИ, а именно начальники, которые вылуживаются перед высшим руководством и глава всей страны, в общем " рыба гниет с головы"..

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *****
07.06.12 00:58

Вот раньше этот сайт оформлен был лучше: была функция "печать", а теперь захочешь распечатать и только через свой файл, а он печатает все подряд...никаких таблиц....Очень не удобно!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нана
07.06.12 05:08

Админу! Пожалуйста, восстановите печать текста.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ЛЕНушка
08.06.12 04:21

У меня текст печатается нормально!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нане
12.06.12 00:25

В правом верхнем углу, прямо над статьей такой маленький принтер нарисован. А еще можно комбинации клавиш использовать "Ctrl+C" и "Ctrl+V". И будет Вам счастье))))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться