Как составить расчет корректировки к сводной налоговой накладной согласно п. 199.1 НКУ

   У листі від 31.12.2015 р. № 48122/7/99-99-19-03-02-17 фахівці ДФСУ роз’яснили,як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ.
   
   Заголовна частина розрахунку коригування
   
   У полі «Не видається покупцю» робиться позначка «Х» і зазначається тип причини:
   
   

• 08 — якщо розрахунок коригування складається до зведеної податкової накладної, що була складена відповідно до п. 199.1 ПКУ на суму нарахованих податкових зобов’язань по товарах/послугах, необоротних активах, які одночасно використовувалися в оподатковуваних операціях і в операціях, що не є об’єктом оподаткування; у цій податковій накладній також мав бути вказаний тип причини 08;

   
• 09 — якщо розрахунок коригування складається до зведеної податкової накладної, що була складена відповідно до п. 199.1 ПКУ на суму нарахованих податкових зобов’язань по товарах/послугах, необоротних активах, які одночасно використовувалися в оподатковуваних і в звільнених від оподаткування операціях; у цій податковій накладній також мав бути вказаний тип причини 09.

   
   Такі розрахунки коригування не можуть бути складені пізніше 31 грудня 2015 року.
   
   У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер зведеної податкової накладної, що була складена згідно із п. 199.1 ПКУ, до якої складається такий розрахунок коригування.
   
   У рядку «Індивідуальний податковий номер покупця»зазначається умовний ІПН «400000000000», а в інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник указує власні дані.
   
   Поля, що передбачені для заповнення інформації про дату й номер договору, місцезнаходження (податкову адресу) продавця та покупця, номери телефонів, вид цивільно-правового договору, його номері дату, можна не заповнювати.
   
   Таблична частина розрахунку коригування
   
   Графа 1 «Дата коригування»відповідає даті складання розрахунку коригування.
   
   У графі 2 «Причина коригування» вказується: «Коригування за підсумками другого півріччя 2015 року податкових зобов’язань, нарахованих згідно із п. 199.1 ст. 199 р. V Кодексу».
   
   У графі 3 зазначається номер і дата складання зведеної податкової накладної, складеної згідно із п. 199.1 ПКУ за відповідний звітний період.
   
   У графі 5.1 указується одиниця виміру «грн», у графі 5.2— код одиниці виміру 2454 (Державний класифікатор системи позначень одиниць вимірювання та обліку, затверджений і введений в дію наказом Держстандарту України від 09.01.1997 р. № 8).
   
   В останньому рядку «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту» в графі 10 та/або 11 залежно від ставки податку (20% або 7%) указується сума податку, яка збільшує чи зменшує (у разі зменшення зазначається знак «-») суму податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до п. 199.1 ПКУ.
   
   Інші графи й рядки табличної частини не заповнюються,нулі та прочерки в них не проставляються.
   
   Наостанок нагадаймо: до кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ,складаєтьсяй реєструється в ЄРПН окремий розрахунок коригування.