при подписке на рассылку
25.01.16
21877 147 Печатать

Подаем декларацию по прибыли: что учесть?

   «Неожиданно сокращенные» сроки подачи отчетности по налогу на прибыль неумолимо приближаются. Готовитесь «сдаваться»? Предлагаемый вашему вниманию материал посвящен непосредственно заполнению декларации1.
   
   Товстопят Юрий, налоговый эксперт, y.tovstopyat@buhgalter911.com

   1 Об основополагающих принципах, которыми необходимо руководствоваться при ее заполнении, вы могли прочесть в статье «Готовимся к подаче прибыльной декларации — 2015» текущего номера журнала.


   
   Общие моменты
   
   Для отчетности за 2015 год нужно использовать форму декларации, утвержденную приказом № 8972 ( письмо ГФСУ от 04.01.2016 г. № 102/7/99-99-19-02-01-17, подкатегория 102.20.02 ЗІР). Заполнять ее нужно на украинском языке (письмо ГНСУ от 07.03.2012 г. № 8971/К/18-4013). «Единица измерения» — гривни без копеек с округлением по общепринятым правилам (на это указывает сама форма документа).
   
   2Приказ Минфина «Об утверждении Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий» от 20.10.2015 г. № 897. С новой формой мы знакомили вас в статье «Дека по прибыли, или Новогодний подарок 11 месяцев спустя» в журнале «Бухгалтер 911», 2015, № 49.
   
   Касательно квартальных плательщиков имеет смысл говорить о заполнении ими декларации нарастающим итогом с начала года. Напомним: при подаче отчетности за І полугодие и три квартала налоговики рекомендовали таким плательщикам подавать вместе с действующей на то время декларацией дополнение в виде заполненной деки по тогда еще проектной форме (письмо ГФСУ от 29.07.2015 г. № 27719/7/99-99-19-02-01-17).
   
   Именно данные последней можно использовать при этом как «промежуточные».
   
   Важно: в декларации должны присутствовать все ее обязательные реквизиты (приведены в пп. 48.3 и 48.4 НКУ). Заполнять придется все строки декларации и приложений. В случае отсутствия данных — нужно ставить прочерки (в «бумаге»). А вот приложения к отдельным строкам декларации, не заполненные по причине отсутствия операций (показателей), в контролирующий орган не представляются (что ГФСУ подтверждает в подкатегории 102.20.02 ЗІР).
   
   

Ваше предприятие — крупный или средний налогоплательщик? Тогда п. 49.4 НКУ уготовил вам участь подавать декларацию исключительно в электронной форме. Малые налогоплательщики могут воспользоваться и другими способами подачи налоговой отчетности (приведены в п. 49.3 НКУ).

   
   Порядка заполнения от разработчиков декларации ожидать не приходится, потому выкручиваться будем своими силами. Благо, многочисленные сноски делают заполнение декларации несколько проще.
   
   Заполняем декларацию Начнем со вступительной части декларации (в народе — «шапка»). Особых сложностей при ее заполнении возникнуть не должно. Но все же перестрахуемся.
   
   Таблица 1. Заполняем вступительную часть декларации
   
   

№ поля*

Какие данные указывать

1

Тип декларации. В большинстве случаев пометку «Х» делают в ячейке напротив строки «Звітна». «Звітна нова» отмечают в том случае, если до окончания граничного срока подачи налоговой отчетности подают исправленную декларацию, а «Уточнююча» (не интересующий нас сегодня случай) — если исправляют ошибки прошлых отчетных периодов путем подачи уточняющей декларации

2

Отчетный период. При декларировании за 2015 год проставляют отметку «Х» возле ячейки «год». «15» при этом указывают в названии поля

3

Заполняют только в случае исправления ошибок. Причем если делают это путем подачи уточняющей деки, то отметку «Х» ставят в том же месте, что и в предыдущем поле; если подают отчетную декларацию и приложение ВП в ее составе — проставляют здесь период, в котором допустили ошибку

4

Полное наименование плательщика. Сокращения (даже общепринятые) организационно-правовой формы при этом не допускаются!

5

Коды предприятия по ЕГРПОУ** и КВЭД. При этом КВЭД указывают основной

6

Налоговый адрес плательщика, т. е. тот, который занесен в Единый госреестр юридических лиц и ФЛП***

7

Заполняют постоянные представительства нерезидентов, облагающиеся налогом в общем порядке. Важный нюанс: название страны резиденции нерезидента берут из Классификации стран мира****, используя полное (а не сокращенное) название

8

Наименование контролирующего органа, в который подают декларацию

9

Особые отметки о статусе налогоплательщика. Отметку «Х» проставляют специфичные плательщики (из числа перечисленных в этом поле). Обычные же плательщики это поле не заполняют


   
    * Названий служебных полей не приводим (их найдете непосредственно в форме декларации).
   
   ** Плательщики налога, которые не имеют кода ЕГРПОУ, указывают регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующим органом.
   
   *** Также в отдельных ячейках этого служебного поля указывают (1) почтовый индекс, (2) телефон, (3) мобильный телефон, (4) факс и (5) е-mail.
   
   

****Классификация стран мира, утвержденная приказом Госстата от 30.12.2013 г. № 426.
   
   Теперь предлагаем пройтись по строкам «тела» декларации. Под ним имеем в виду (1) основную часть (строки 1 — 25); (2) строку — расчет ежемесячного авансового взноса (строка 26); (3) 3 блока для исправления самостоятельно выявленных ошибок, а именно:
   
   — по налоговому обязательству по НПП (строки 27 — 31);
   
   — по НПП с доходов нерезидентов (строки 32 — 35);
   
   — по авансовым взносам по НПП (строки 36 — 39).
   
   На «исправительной» части в сегодняшней публикации останавливаться не будем, так
   как наша цель — заполнение отчетной декларации за 2015 год. Итак, приступим!
   
   Таблица 2. Заполняем основную часть декларации
   
   

Код строки*

Какие данные указывать

01

Сумма следующих показателей отчета о финансовых результатах (отчета о совокупном доходе) (форма № 2) (далее — отчет ф. 2):

— «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» (строка 2000);

— «Інші операційні доходи» (строка 2120);

— «Дохід від участі в капіталі»(строка 2200);

— «Інші фінансові доходи» (строка 2220);

— «Інші доходи» (строка 2240).

Если отчет о финрезультатах предприятия вы составляете по форме 2-м или 2-мс, достаточно взять оттуда показатель строки 2280 «Разом доходи».

Показатель этой строки декларации сигнализирует о том, имеет ли право плательщик не использовать корректировки согласно НКУ (т. е. является ли он низкодоходным) по итогам 2015 года. До внедрения изменений, внесенных Законом № 909**, показатели этой строки можно было бы использовать также и для определения того, является ли предприятие потенциальным плательщиком ежемесячных авансовых вносов в следующем 12-месячном периоде

02

Строка «прибуток» (2290) — со знаком «+» или «збиток» (2295) — со знаком «-» отчета ф. 2. В случае составления финотчета СМП (ф. 2-м или 2-мс) — строка «Фінансовий результат до оподаткування» (2290) с соответствующим знаком

03 РІ

Переносят из приложения РІ свернутый результат проведения корректировок (строка 03 этого приложения — «Різниці, які виникають відповідно до ПКУ»).

Он может быть как положительным, так и отрицательным.

Строку могут заполнять и низкодоходные плательщики, не применяющие корректировки добровольно, в случае: (1) учета убытков прошлых лет (при этом заполнению подлежит строка 3.2.4 приложения); (2) проведения «переходящих» корректировок (предусмотренных подразд. 4 разд. ХХ НКУ) (тогда заполняют строки 4.1.9 — 4.1.16; 4.2.7 — 4.2.12 этого приложения)

04

Строка 02 + строка 03 декларации. Проводите льготируемые операции? Их результат также попадет в эту строку. «Очистить» от прибыли (или убытка) от такой деятельности объект обложения НПП поможет следующая строка

05 ПЗ

Переносят со строки 05 «Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, у тому числі» таблицы 1 приложения ПЗ.

Значение показателя может быть как положительным, так и отрицательным

06

Сумма НПП, исчисленная по формуле (строка 04 - строка 05) х 18 %. Если результат со знаком «-» (или равен нулю) — ставят прочерк

07, 07.1, 08

Строки для расчета суммы налога страховщиками.

Обычные плательщики проставляют здесь прочерки

09, 10

Строки для расчета суммы налога лотерейщиками.

Обычные плательщики проставляют здесь прочерки

11, 12

Строки для расчета суммы налога субъектами, проводящими азартные игры (с помощью игровых автоматов).

Обычные плательщики проставляют здесь прочерки

13, 14, 15

Строки для расчета суммы налога субъектами, проводящими азартные игры (кроме использования игровых автоматов), и букмекерами.

Обычные плательщики проставляют здесь прочерки

16 ЗП

Переносят из строки 16 «Зменшення нарахованої суми податку (рядок 16.1 + рядок 16.2 + рядок 16.3.1 додатка ЗП)» приложения ЗП. Участвуют в расчете этого показателя такие суммы (в порядке очередности!):

— начисленных на протяжении года ежемесячных авансов по НПП (строка 16.1);

— начисленного недвижналога в части объектов нежилой недвижимости (строка 16.2);

— начисленных и уплаченных на протяжении года «дивидендных» авансов (строка 16.3.1)

17

Сумма налога на прибыль за отчетный период, рассчитываемая по формуле: строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 - строка 16 ЗП. Для обычных плательщиков последняя сводится к виду: строка 06 - строка 16. Если сумма начисленных ежемесячных авансов окажется больше значения строки 06, строка 17 может иметь отрицательное значение

18

Заполняют исключительно квартальные плательщики, перенося сюда значение строки 17 декларации за 9 месяцев 2015 года (проектная форма)

19***

Для «годовиков» — совпадает со значением строки 17. «Квартальщики» же для определения нужной суммы используют формулу: строка 17 - строка 18

20 АВ

Переносят из строки 6 «Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді» приложения АВ.

Внимание! Налоговики уже считают, что в случае выплаты дивидендов декларацию по НПП обязаны подать и ЮРЕНы (см. консультацию в подкатегории 108.01.05 ЗІР; ныне отменена, но суть не меняется). Заполнять им придется при этом именно эту строку (а также приложение АВ)

21

Заполняют исключительно квартальные плательщики. Сюда они переносят значение строки 20 АВ декларации за 9 месяцев 2015 года (проектная форма)

22***

Для «годовиков» — совпадает со значением строки 20. Для «квартальщиков» его значение = строка 20 АВ - строка 21

23 ПН

Сумма показателей строки 22 графы 6 таблицы 1 приложений ПН (в случае подачи нескольких таких приложений****).

Внимание! При выплате доходов в пользу нерезидентов-юрлиц НКУ (п. 103.9) требует подачи прибыльной декларации даже от неплательщиков НПП. Но если речь идет о тех же плательщиках ЕН, то актуально это лишь для фрахта (хотя позиция налоговиков на этот счет не так однозначна). Заполнять им придется строки 23 — 25, а также непосредственно приложение(я) ПН

24

Заполняют исключительно квартальные плательщики. Переносят сюда они значение строки 23 ПН декларации за 9 месяцев 2015 года (проектная форма)

25***

Для «годовиков» — совпадает со значением строки 23. Для «квартальщиков» — результат от отнимания: строка 23 ПН - строка 24


   
   

* Название строк не приводим, ведь его вы и так можете найти в форме декларации.
   
   

**Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году» от 24.12.2015 г. № 909-VIII. Об изменениях, внесенных этим Законом в части НПП, вы могли прочесть в статье «Налог на прибыль — 2016: «сухой остаток» изменений» (журнал «Бухгалтер 911», 2015, № 1-2).
   
   *** Данные строки подлежат занесению в интегрированную карточку плательщика.
   
   **** Такие приложения подают при выплате дохода в пользу нерезидента, причем на каждого из таких нерезидентов составляют отдельное приложение ПН.
   
   Строка 26, предназначенная для расчета суммы ежемесячного авансового взноса, утратила свою актуальность (по крайней мере, при заполнении годовой декларации — 2015). В ней смело ставьте прочерк.
   
   Как и договаривались, «исправительные» строки 27 — 39 оставляем без внимания. Заключительная же часть деки включает 4 информативных поля. К каждому из них приведена сноска, позволяющая безошибочно их заполнить.
   
   Внимание! Важнейшее значение имеет последнее поле «Наявність рішення», в котором низкодоходный плательщик (показатель строки 1 не превышает 20 млн грн.) проставляет отметку «Х» в случае принятия решения не использовать корректировку бухгалтерского финрезультата до налогообложения на все разницы3.
   
   

В дальнейшем ежегодного подтверждения не потребуется. Однако если в будущем годовой доход превысит 20 млн грн., то начиная с отчетного периода нарушения придется учитывать все разницы (п.п. 134.1.1 НКУ).

   
   3 Кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых отчетных периодов.
   
   Как видите, при заполнении декларации необходимыми являются данные из приложений.
   
   Вкратце расскажем, как их заполнить.
   
   «Пробежка» по приложениям
   
   Вдаваться в детальный анализ заполнения каждого приложения мы не имеем возможности. Тем не менее важнейшие показатели основных приложений мы все же постараемся рассмотреть.
   
   Приложение ЗП. Это краткое приложение содержит всего 5 показателей, каждый из которых имеет очень важное значение. Все они могут «послужить добрую службу» плательщику НПП. Но получится так далеко не всегда. Объяснимся. Каждая из приведенных строк (кроме строки 16.3 — она в расчете общей суммы уменьшения налога не участвует) может уменьшить сумму налога в строго определенной последовательности.
   
   1. Сумма начисленных на протяжении 2015 года ежемесячных авансов. Внимание: в зависимости от того, как долго вы являлись плательщиками таких взносов, значение этого показателя будет для вас представлять сумму взносов, начисленных: 1) в январе — феврале 2015 года — если вы были плательщиком авансов по итогам декларирования-2013, но по результатам отчетной кампании — 2014 таковым быть перестали; 2) в марте — декабре 2015 года — если ситуация сложилась кардинально противоположная (по итогам 2013 года вы не попадали в ряды плательщиков авансов, зато стали таковым по итогам декларации 2014 года); 3) в январе — декабре 2015 года — если ваше предприятие — «стабильный» плательщик авансов (т. е. соответствовало критериям из п. 57.1 НКУ в доновогодней редакции по итогам и 2013, и 2014 года); 3) в январе — ноябре или марте — ноябре 2015 года — если, будучи стабильным/новоиспеченным плательщиком взносов, ваше предприятие оказалось убыточным по итогам 3 кварталов 2015 года и решило отказаться от уплаты взносов начиная с декабря4.
   
   

4 Более подробно о такой возможности вы могли прочесть в статье «По итогам 3 кварталов — убыток: платить ли авансы по прибыли?» (журнал «Бухгалтер 911», 2015, № 41).
   
   Внимание: строка 16.1 — единственная из приведенных в этом приложении, способная уменьшить налог на всю свою величину.
   
   

О строках 16.2 и 16.3.1 этого, к сожалению, не скажешь ввиду формул, приведенных непосредственно в каждой из этих строк. Получается, отрицательное значение строки 17 декларации может возникнуть лишь в том случае, если суммы начисленных (!) на протяжении года авансов превысят рассчитанную сумму налога по итогам года (значение строки 06 — для обычных плательщиков).

   
   2. Налог на недвижимость, начисленный по итогам 2015 года, в части объектов нежилой недвижимости. Обратите внимание: в форме приложения ЗП до сих пор присутствует упоминание о необходимости не только начисления, но и уплаты налога, в то время как из НКУ подобные нормы уже удалены (спасибо Закону № 909 ☺).
   
   Тем не менее, по разъяснениям налоговиков, «недвижимый» налог, начисленный за IV квартал 2015 года и уплаченный до 30.01.2016 г., уменьшает НПП, начисленный за 2015 год (см. письма ГФСУ от 09.06.2015 г. № 11999/6/99-99-19-01-01-15 и от 04.09.2015 г. № 18947/6/99-99-19-02-02-15).
   
   Но позитива от этого, откровенно говоря, явно меньше, нежели от того, что теперь на уровне Кодекса узаконен механизм вычета такого налога из суммы НПП, предусматривающий отнимание лишь «до нуля». Неучтенная же часть недвижналога «сгорает».
   
   3. «Дивидендный» авансовый взнос. Строка 16.3 служит для указания всей его суммы за год, а вот строка 16.3.1 — для той части, которая реально «сыграет» в уменьшение суммы налога. Приведенная в названии строки формула не позволит ошибиться, даже если вы сильно того (по вполне понятным причинам) захотите.
   
   Строка 16 приложения — это итог сложения приведенных выше сумм.
   
   Приложение АВ. В нем рассчитывают и отражают сумму «дивидендного» авансового взноса, подлежащую уплате в отчетном периоде. Самой ценной в этом приложении является строка 06 «Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді», ведь именно ее сумма в итоге попадает в строку 20 АВ деки.
   
   Приложение РІ. При его создании Минфин не стал «выдумывать колесо» и соорудил его предельно простым способом:
   
   — в левой части сгруппировал все разницы, увеличивающие финрезультат;
   
   — в правой части — все разницы, уменьшающие такой показатель.
   
   
При этом все разницы сгруппированы в возникающие: (1) при начислении амортизации необоротных активов; (2) при формировании резервов (обеспечений); (3) при осуществлении финансовых операций и (4) прочие разницы (в разрез статей и/или разделов НКУ,согласно которым они возникают).

   
   В конечном итоге сумма всех «левых» разниц путем простого суммирования попадает в строку 01 приложения РІ, а «правых» — соответственно в строку 02. В «сухом остатке» получаем строку 03 «Різниці, які виникають відповідно до ПКУ», представляющую собой разницу этих строк (строка 01 - строка 02). Ее значение может быть как положительным, так и отрицательным, попадая в итоге в строку 03 РІ деки.
   
   Казалось бы, все совсем не сложно, но главные «заморочки» подстерегают плательщиков именно в процессе заполнения отдельных строк приложения.

 


   В этом свете напомним ряд показательных примеров, иллюстрирующих порядок заполнения приложения.
   
   
В очередной раз напоминаем: специальных разниц, призванных «скосить» расходы, не связанные с ведением хоздеятельности, этим приложением (в соответствии с требованиями НКУ) не предусмотрено!

   
   Убытки прошлых периодов: не потеряют даже низкодоходные. Для их отражения уготована строка 3.2.4 «Сума від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (підпункт 140.4.2 пункту 140.4 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)». В нее нужно просто перенести соответствующее значение суммы «старых» убытков.
   
   Ваше предприятие — низкодоходное? Тогда, вполне возможно, эта разница окажется единственной значимой в этом приложении. Ничего страшного! Переносите ее числовое значение в строку 02 приложения РІ, а оттуда (но уже со знаком «минус») — в строку 03 этого же приложения, а также в строку 03 РІ декларации. И дело в шляпе!
   
   Переходные операции. Обратите внимание! В заключительный раздел 4 приложения РІ вошли корректировки по переходным операциям 2014 — 2015 годов (из подразд. 4 разд. ХХ НКУ). Например, когда в бухучете в 2014-м уже показали бухдоходы/бухрасходы, а налоговые доходы/расходы согласно старым правилам могли признать только «по деньгам» (т. е. на дату поступления/перечисления средств на банковский счет или в кассу). При этом сами деньги прошли позже — получены/уплачены уже в 2015 году.
   
   Тогда нужны корректировки:
   
   — на сумму поступивших денежных средств увеличивают финрезультат до налогообложения ( абз. 1 п. 18 подразд. 4 разд. ХХ НКУ, строка 4.1.15 приложения РІ);
   
   — на сумму уплаченных денежных средств уменьшают финрезультат до налогообложения ( абз. 2 п. 18 подразд. 4 разд. ХХ НКУ, строка 4.2.10 приложения РІ)
   
   Так, например, «по деньгам» согласно «старой» редакции НКУ в налоговых доходах могли очутиться договорные санкции (штрафы, неустойки и пеня; «старый» п. 137.13 НКУ), а также суммы получаемого страхового возмещения («старый» п.п. 140.1.6 НКУ). Поэтому если такие суммы начислили в бухучете еще в 2014-м, а получили уже в 2015-м, их прибавляют к финрезультату до налогообложения (через строку 4.1.15 приложения РІ).
   
   К слову, пока ничего не остается, как в этих же строках приложения РІ показывать корректировки и бывшим единоналожникам, ставшим «прибыльщиками». Так, если на едином налоге была отгрузка, а оплата пришла уже на общей системе — финрезультат увеличивают (строка 4.1.15). И наоборот, если на едином налоге пришла оплата, а на общей отгрузили товар — финрезультат уменьшают (строка 4.2.10) (хотя налоговики возражают — в подкатегории 102.08.06 ЗІР).
   
   
Корректировки по переходным операциям (а именно по подразд. 4 разд. ХХ НКУ) проводят как высоко-, так и малодоходники. В таком случае последние также подают приложение РІ с заполненными строками раздела 4 «Інші різниці».

   
   Кроме того, свои увеличивающие (строки 4.1.12, 4.1.13, 4.1.14) и уменьшающие (строки 4.2.7, 4.2.8, 4.2.9) финрезультат корректировки возможны по переходной сомнительной задолженности (п. 17 подразд. 4 разд. ХХ НКУ).
   
   Расходы по «переходным» резервам на оплату отпусков (п. 24 подразд. 4 разд. ХХ НКУ) отражают в строке 4.2.12 приложения РІ. На значение этой разницы финрезультат до налогообложения уменьшают.
   
   Возвращаем возвратную финпомощь неплательщику НПП. В таком случае задействуйте строку 4.2.10 .
   
   На сегодня ограничимся этими материалами относительно заполнения декларации. Надеемся, этот процесс пройдет у вас легко и без лишних хлопот. Мы же обязуемся и дальше отвечать на ваши вопросы, возникающие при этом. То есть to be continued ☺…
   

По материалам i.factor.ua
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Машуня
26.01.16 13:19

я в танке 26.01.2016 12:38:22 Пожалуйста ,помогите опытные бухгалтера.Автомобиль остаточная стоимость 15000,00 без НДС.Продали.Наценка 500 грн.В балансе доход-15500,расход 15000,00 грн.Фин результат 500,00.В деке по приб 500 грн .На что увеличивать или уменьшать.Какие налоговые разници показать _____________________ Если у Вас до 20 млн. никаких разниц вообще не показываем. Для "малышей", я так поняла, даже понятие хоз. / нехоз. уже неактуально. Есть доходы, есть расходы, есть фин. результат. Просто - песня!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мира
26.01.16 13:21

Подскажите пожалуйста ,что в декларации по прибыли надо отмечать в "Відомості про одночасне подання до декларації форм фінансової звіиності" , если мі малодоходники и подаеем Финансовий звіт суб єкта малого підприємництва" плюсик ставится где форма 6 или форма 1и 2. Первій раз сдаю.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • наталья
26.01.16 13:37

123 Медок версия 97. Реєстр звітів. Податкова інспекція. Прибуток (річна) J0108102

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Не удержалась
26.01.16 13:46

Мира! Ставьте там, где форма №6 -там написано "Форма № 6 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва»"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
26.01.16 13:47

Мира 26.01.2016 14:21:25 Подскажите пожалуйста ,что в декларации по прибыли надо отмечать в "Відомості про одночасне подання до декларації форм фінансової звіиності" , если мі малодоходники и подаеем Финансовий звіт суб єкта малого підприємництва" плюсик ставится где форма 6 или форма 1и 2. Первій раз сдаю. _________________________ Я тоже сомневалась... Решила ориентироваться на название отчета и поставила Форма №6. Замечаний пока нет. Даже не смотря на показанный убыток ))).

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Не удержалась
26.01.16 13:48

Мира! И еще отметьте ниже поле "Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мира
26.01.16 13:48

Спасибо

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Helen
26.01.16 13:49

Подскажите пожалуйста, а налог на прибыль по результатам 2015 года уменьшает фин.результат 2015г.?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • наталья
26.01.16 14:02

Машуня, а когда Вы сдали декларацию по прибыли? Мне в ГНИ сказали до 11 февраля не сдавать у них еще нет новых бланков в программе.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123
26.01.16 14:04

Наталья, Мира, спасибо. У меня слетела настройка комплектов бланков. Звонила в тех поддержку Медка, они мне вытащили бланк деки по прибыли, но с кодом J0100114. Посмотрела, это новая форма декларации, но почему код не тот, что вы мне писали, его у меня таки нет. Теперь, сомневаюсь.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
26.01.16 14:06

наталья 26.01.2016 15:02:50 Машуня, а когда Вы сдали декларацию по прибыли? Мне в ГНИ сказали до 11 февраля не сдавать у них еще нет новых бланков в программе. ___________________________ ??? ))) На прошлой неделе 4 шт. сдала. Вчера даже "нову звітну" по звонку инспектора (забыла плюсик один поставить)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • наталья
26.01.16 14:08

123 не сомневайтесь это тоже новый бланк он просто в разделе Прибуток. Удачи!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ол
26.01.16 14:08

подскажите,куда ставить в декларации расходы? что-то не могу найти,какой додаток? спассибо

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • наталья
26.01.16 14:10

Машуня, спасибо. Сейчас попробую отправить.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мира
26.01.16 14:12

ол в декларации нет расходов только доход прибыль и налог

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123
26.01.16 14:14

Наталья, спасибо, успокоили. Удача понадобится нам всем.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Зоя
26.01.16 14:16

До Мила На семінарі наголошували ,що всі старі витрати (2013,2014 рр ,тобто до 1095 днів) подавати через уточнені декларації до затвердження нової форми Декларації

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
26.01.16 14:23

Не показанные убытки прошлых лет корректно перенести в затраты будущих периодов и подтянуть в след году.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Nana
26.01.16 14:25

Подскажите, доход до 20 млн, сдаю годовую декларацию по прибыли, но есть возврат просроченной финансовой помощи от учредителя, по которой в 2014г. был доход. Нужно ли ставить отметку про "Ріщення не застосов.фін.різниці", ведь подавать додаток РІ нужно и уменьшать фин.рез-т? И нужно ли тогда обязательно заполнять додаток АМ? И подаю Ф№6 "Фін.звіт суб'єкта малого підпр"?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • С-Т
26.01.16 14:30

Спасибо Машуне и Русе. за ответы.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бухгг.
26.01.16 14:39

Машуня а куда плюсик забыли поставить?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Доля
26.01.16 14:50

Подскажите, пожалуйста, каким образом поставить отметку в окошке "Наявність рішення" Прийнято рішення про незастосування ......... Там вроде как в строчку надо что-то писать. Я правильно поняла, что отметку делают те у кого до 20 млн и нет налог. разниц? Спасибо

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух бух бух
26.01.16 14:53

наталья 26.01.2016 09:17:30 Жора, я написала так: Згідно п.п. 134.1.1 ПКУ, прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових років), в податковій звітності за 2015 рік. ___________ На семинаре сказали, что нужно еще указать дату и номер такого решения

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мила
26.01.16 15:03

Зоя , ви мали на увазі через уточненні розрахунки на старих формах ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оля
26.01.16 15:06

Не хочу подавать убыток, поставим маленькую прибыль. Кто знает, будут ли ГНИ сравнивать -декларацию и баланс? В балансе конечно убыток...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мила
26.01.16 15:07

Для бух. , а если по форме 2 я эти затраты включила в 2013 году, то как мне их корректно перенести в затраты будущих периодов ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алсу
26.01.16 15:10

Оля вот тоже интерисует. В прошлом году сдавала,.то разница была, но по НУ показали прибыль.вопросов не было. А теперь в деке нет расходов.поэтому жду.может что-то прояснится.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • я в танке
26.01.16 15:17

Пожалуйста ,помогите опытные бухгалтера.Автомобиль остаточная стоимость 15000,00 без НДС.Продали.Наценка 500 грн.В балансе доход-15500,расход 15000,00 грн.Фин результат 500,00.В деке по приб 500 грн .На что увеличивать или уменьшать.Какие налоговые разници показать Оборот больше 20 млн

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юрий
26.01.16 15:22

Если полгода на едином были, полгода на общей - где прочитать как заполнять?

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • наталья
26.01.16 15:27

Бух бух бух 26.01.2016 15:53:14 наталья 26.01.2016 09:17:30 Жора, я написала так: Згідно п.п. 134.1.1 ПКУ, прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових років), в податковій звітності за 2015 рік. ___________ На семинаре сказали, что нужно еще указать дату и номер такого решения __________________________________________________ Хотела еще дописать номер и дату решения но в Медке ограниченная строка не все поместилось, а второй строкой я не рискнула. Полчаса назад сдала декларацию и получила квитанции о приеме.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
26.01.16 15:43

Девочки! Не обижайтесь, но: Сначала боимся показывать фактический убыток (по привычке) и вместо простого плюсика копируем в графу целую статью из НКУ (для перестраховки). А потом плачемся: как все плохо и житья никакого нам нет! Так вы ж и не стремитесь. ))). или (((.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ірина
26.01.16 15:46

Підскажіть будь-ласка,я прочитала всі роз"яснення а коли стала заповнять знову запуталась.подаю уточнюючу прибуток за 2014рік. потрібно змінусувати по старій формі ряд.03,ряд05,1,ряд 06,ряд06.4 не знаю як заповнити по новій формі і в які рядки ставити,і що робити з тими рядками які потрібно залишити без змін

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • buh@xprint.com.ua
26.01.16 15:56

Я проверила весь год . Сформировала баланс (в деке форма №6) сохранила в 1С8 Сформировала прибыль (заполнилась декларация правильно автоматически) Сдавать пока неспишу хочу осмыслить ЭТУ радость. Дека в 1С8 заполняется коректно АВТОМАТИЧЕСКИ, на основании формы №6 или №.......

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
26.01.16 18:17

Не хочу подавать убыток (а по балансу именно он и получается)-если есть единомышленники, откликнитесь-у кого какие фантазии на этот счет. Надо как-то простую вещь-доходы меньше расходов- облечь в приемлемую для родных налоговиков форму. Вот с новой декларацией не придумаю, как это красиво сделать. Заранее благодарю за "версии"...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алиса
27.01.16 09:29

Для Юли У меня тоже убытков выше крыши. Подумала-подумала и решила, наоборот, приучать родных налоговиков к пониманию простой вещи: и такое бывает, что доходы меньше расходов. Было время - были возможности убирать расходы и платить прибыль при тех же убытках. Сейчас ни денег, ни места для пряток лишних расходов в деке нету, зато есть четкая привязка деки к ф-2. Ломать баланс и ф-2 из-за этого я не буду - в конце концов, я как должностное лицо отвечаю за достоверность информации в фин.отчетности. Сдам числа этак 26 февраля деку с убытками и всё.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
27.01.16 09:36

Алиса! Умничка! А то мне как-то уже грустно стало читать комменты...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • анна
27.01.16 11:34

Подскажите. ТОВ "нулёвка" без деятельности, подаем фин отчет в статистику, потом дека+фин.отчет в налоговую?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • анна
27.01.16 11:34

Подаю в бумажном виде, нет ключей

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталья
27.01.16 12:44

Спасибо, за статью

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Зоя
27.01.16 14:02

До Мила.Саме так,по старих формах

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Зоя
27.01.16 14:06

Алиса,браво ! Згідна з Вами ,бо вже давно так і роблю. В податковій (великих платників) змирились ,хоч і не відразу.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лана
27.01.16 14:18

Для Алиса и Машуня! Я с Вами полностью согласна, НО у меня овердраффт и я в банк подаю баланс (хоть и упрощенный). И как только банк увидит убытки - не видать нам денег, опыт уже есть...((((

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Holmes
27.01.16 15:26

Машуня, Алиса - категорически поддерживаю: с 2003 года ни разу не "корректировал" никакие убытки, и не собираюсь этого делать НИКОГДА. Остальным: Можете бросать в меня камнями, но я давно выступаю за привлечение к УГОЛОВНОЙ ответственности всех, кто "убирает убытки". Статья есть - ст.366 УК Украины. Согласно части 1 этой статьи, служебная подделка — это внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, другое подделывание документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов. По мнению ряда правоведов-теоретиков, объектом данного преступления является определенный законом порядок деятельности государственного аппарата, аппарата органов местного самоуправления, объединений граждан, ПРЕДПРИЯТИЙ, учреждений и организаций, НЕЗАВИСИМО ОТ ФОРМЫ СОБСТВЕННОСТИ, по части подготовки, составления, использования и выдачи официальных документов, а также засвидетельствования фактов, имеющих юридическое значение. Под документами, о которых идет речь в ст. 366 УК Украины, подразумеваются: 1) предусмотренная законодательством материальная форма получения, сохранения, использования и распространения информации, которая имеет юридическое значение, зафиксированная на бумаге, магнитной, кино-, фотопленке, оптическом диске или другом носителе (ст.27 Закона Украины от 02.10.1992 г. № 2657-XII «Об информации»); 2) официальные документы, которые составляются и выдаются должностными лицами от имени органов государственной власти, органов местного самоуправления, объединений граждан, а также предприятий, учреждений и организаций любой формы собственности, и которые удостоверяют конкретные факты и события, имеющие юридическое значение, составленные надлежащим образом по форме и имеющие необходимые реквизиты (штамп, печать, номер, дата, подписи и т.п.). Это определение официальных документов позволяет прийти к выводу, что налоговая и финансовая отчетность предприятий ПОДПАДАЕТ под определение официальных документов. Кстати, максимальное наказание в США за подачу заведомо ложной фин. отчётности может составить 275 лет тюремного заключения. Для Лана: А как Вы собираетесь бороться с этим? - подтасовывать показатели отчетов? - так это уже ДВЕ уголовные статьи, т.е. еще мошенничество с целью получения кредита.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
27.01.16 16:32

для Holmes Можно, наверное, и в Колумбии бороться с наркотрафиком...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
27.01.16 16:42

для Holmes Интересно вы работаете-с 2003г-убытки. И вот так 12 лет на голом энтузиазме, так сказать... Любая предпринимательская деятельность в течении длительного времени подразумевает наличие прибыли, иначе вы бы просто этим не занимались. И что там по поводу неправдивых сведений и уголовной ответственности Вы говорили?..

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Holmes
27.01.16 19:12

для Юли: А вот не надо меня подкалывать! Я бухгалтер-аутсорсер, и мое дело - полнота и достоверность отчетности. Если чистые активы меньше установленных законодательством норм - пишем собственникам письмо, что либо они должны дополнительными взносами погасить убытки и привести в ному чистые активы, либо принять решение о ликвидации Общества. Ух, как они "радуются"! Потом им юристы нашептывают, что за нереагирование ответственность не предусмотрена, и они успокаиваются, всё остаётся по-прежнему. Зато у меня уже ответственности за это нет, да собственно, и быть не может. Вот если что напартачу - все и ЛЮБЫЕ убытки и штрафы предприятия - за мой личный счет... А вот тут я на пупе извернусь, но в учете и отчетности у меня полный ажур, никто не подкопается.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Holmes
27.01.16 19:15

К тому же, с 2003 года я сдавал налоговую и бухгалтерскую отчетность, в общей сложности, примерно по 80 предприятиям, причем где-то по 60 из них были минусовые НДСки и убыточные Декларации... Речь же не идет об одном и том же предприятии.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
27.01.16 22:28

Коллеги,подскажите,строка-16.1 авансовые взносы.мы их платили по октябрь.Потом,слили счета в налоговой по переплатам и авансам и мы перестали платить.Какую сумму указывать в деке? Я думаю,только ту что фактически уплачена в 2015,в нашем случае с января по октябрь.Что думаете?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ольга
28.01.16 10:19

подскажите кто нибудь ..доход до 20 млн.дод АМ -надо сдавать ??? с декой на прибыль....у меня аммортиз по ОС за год 6000. если заполняю дод АМ то оно переходит встроку 0.3 р1 и получается уменьшает стр 04 и меньше прибыль ....так может быть???? если аммортизация есть то уменьшается как бы доход и меньше прибыль ??? никогда не имела дело с прибылью ...была на ед налоге

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Костя
28.01.16 11:59

Скажите пожалуй, может кто знает? Как подать корректировки к декам по прибыли за 2013-2014 гг. (показать ранее снятые затраты), если как мне сказали в налоговой, это можно сделать только через дод. ВП в пакете с годовой отчетностью за 2015г.! А он, (дод. ВП) уже заточен под новую дека 2015г. Там просто физически нет строк расходов, которые были в деках 2013-2014 гг. Или есть какой-то другой механизм? Заранее спасибо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Гость
28.01.16 13:59

Для Ольги: АМ-не нужно, если Вы не заполняете Рі.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Вита 111
28.01.16 20:23

Подскажите пожалуйста кто пользуются программой Арт-Звит, где найти бланк фин. отчета S0110010 который подают в налоговую, или можно отправить только в статистику, а как получить квитанцию с налоговой. Спасибо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анн
29.01.16 16:30

Вита 111 бланк в отчетах статистики, сдаете в статистику, кв.1 -из налоговой, кв,2- статистики

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • гость
29.01.16 20:10

когда будет бланк по прибыли в сонате, кто-то знает

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Вика
30.01.16 07:55

Костя, у нас таже проблема с непоказанными расходами в деке за 2014, начислили фиктивный налог. Хотим корректировать, на 0800 сказали только через уточнёнку 2014 по новому бланку и дод |Р (ВП говолили не подходит), но на следующий день тот же консультант советовал дод.ВП без заполнения таб.1, только стр.27 в таб.2 и с стр.деки ."наявність доповнення" указать что не можем указать все расходы, т.к. новый бланк не даёт этой возможности. Пока они сами не разберуться как всё таки надо решила выждать. Кто-то уже решил эту проблему?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Vika
30.01.16 21:54

Как быть с резервами оплаты отпусков? Подскажите кто-нибудь, как они теперь влияют на финрезультат? В 2014 г. не начисляли. Строки 4.2.12 в приложении РІ нет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • LiLi
31.01.16 08:03

Подскажите пожалуйста! Выплатили девиденды учредителям физ.лицам ,расходы по ним уменьшили чистую прибыль (стр.1420 форма 1м2м).В фин. результатах попали в расходы. Что с прибылью для налога на прибыль? Как добавить эти девидетды к прибыли для налогообложения.Ведь девиденды уменьшают чистую прибыль после налообложения? Авансовый платеж по налогу на прибыль не платили, т.к. девидетды выпл. физ.лицам.Что делать? Не покажу в расходах по форме 2М , как в балансе уменьшить стр.1420 (нерозпод.прибуток) ведь я его (прибуток) фактически распределила - выплатила девидетды? Или я что-то не так понимаю?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • LiLi
31.01.16 08:54

Пока никто не откликнулся по моему предыдущему посту. Я сделала так- заполнила приложение АВ стр.1,1 где указала выплач.девиденды фих лицам , в де-ке стр.2 (фин. результат) указала больше на эти девиденды т.е.стр.2290 фин.рез. по 2М имеет другое значение чем стр.2 де-ки на сумму девидендов.Налог начислился . А если налоговики потребуют объяснения, почему стр.2 не равна стр. 2290, то поясню что девиденды уменьшают прибыль после налогообложения. Кто как думает? И еще. по прошлому году, когда отчитывались за 2014г..У меня налоговики потребовали пояснений, почему фин. результа по 2м и прибыль до налогооблож по де-ке разные. Я писала пояснение, что в бух.учеты все в расходах а в налог. учете не все относится на расходы и потребовали расписать какие расходы не вошли по налог. учету. .Их такое пояснение устроило.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алл***
01.02.16 10:15

Подскажите,пож.,в стр.26 Декл.о Прибыли ставятся авансы на 2016 год. (у меня так формируется),т,е. 1/12 стр.19. А куда ставить авансовые за 2015год?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • tatjana
01.02.16 11:09

Сделала деку по прибыли с убытками. Получилось всего две строчки: 1 и 2 с минусом. Подскажите может еще где -то продублировать надо

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
04.02.16 09:21

Подскажите, пожалуйста, крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль для налогоплательщиков, которые сдают один раз за год. В каком нормативном документе эти сроки прописаны?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • добрый бух
04.02.16 18:58

ValeryStep и Мила убытки прошлых лет уменьшат прибыль в случае их указания в налоговых разницах, сделать это можно только одним способом. по НКУ в разницы идет 25% убытков 2011 года и 100% 2014. Следовательно, чтобы использовать убытки других годов - 2012, 2013, необходимо подать уточненки за 2012,2013 и соответственно 2014 год - чтобы конечная сумма именно 2014 года попала в разницы и уменьшила прибыль 2015 года. Только так.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Troy
07.02.16 15:53

Lili....яким боком у вас дівіденди попали у фін результат ? 441 672, 672 6411+642+301(311)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Naia
08.02.16 10:34

Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці" И где это надо вставить?

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Светлана
08.02.16 16:13

LiLi-Мучаюсь с тем же вопросом............

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
08.02.16 16:22

LiLi-Я только что попробовала заполнить додаток ПЗ на сумму дивидендов(рядок А3)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • добрый бух
08.02.16 19:37

ValeryStep и Мила убытки прошлых лет уменьшат прибыль в случае их указания в налоговых разницах, сделать это можно только одним способом. по НКУ в разницы идет 25% убытков 2011 года и 100% 2014. Следовательно, чтобы использовать убытки других годов - 2012, 2013, необходимо подать уточненки за 2012,2013 и соответственно 2014 год - чтобы конечная сумма именно 2014 года попала в разницы и уменьшила прибыль 2015 года. Только так.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Troy
09.02.16 06:41

Lili....яким боком у вас дівіденди попали у фін результат ? 441 672, 672 6411+642+301(311)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Янина6
09.02.16 08:24

Кто нибудь подскажет годовая декларация по прибыли это форма J01001, на форумах читаю, что это для тех у кого квартальные отчеты, а годовая форма J01002..... но в последней версии опз ее нет....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алиса в стране дураков
09.02.16 12:35

Для Ирины: Сроки сдачи Учитывая положения п. 49.18 Налогового кoдекса, представление налоговых деклараций пo налогу на прибыль осуществляется следующим образом: 01) для базового отчетного (налогового) пeриода - календарного года - в тeчение 60 календарных дней, слeдующих за последним календарным днeм отчетного (налогового) периода; (ИРИНА, ЭТО ВАШ СЛУЧАЙ) 02) для базового отчeтного (налогового) периода - кaлендарного квартала - в тeчение 40 кaлендарных дней, cледующих за пoследним календарным днем oтчетного (налогового) периода. Согласно п. 137.4 НКУ общими налоговыми (отчетными) пeриодами для налога на прибыль кaлендарные: квартал, полугодие, три квaртала, год. Исключение из этого правила - годовой налоговый (отчетный) период, который установлен для таких плательщиков налога: 01) вновь созданные плательщики налога; 02) производители сельскохозяйственной продукции; 03) плательщики налога, у кoторых годовой доход (за вычeтом непрямых налогов), определенный пo Отчету о финансовых результатах (Отчeту о совокупном доходе), зa предыдущий годовой oтчетный период не прeвышает 20 миллионов гривен.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
09.02.16 13:12

Для Troy -а где у вас дивиденды в балансе?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Вика
09.02.16 14:38

После сдачи финансового отчёта пришло две квитанции : кв.1 -из налоговой, кв,2- статистики. Достаточно ли квитанции 1 из налоговой ? Или из налоговой должна прийти квитанция 2?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катерина
09.02.16 17:36

Доброго дня! Підкажіть, будь ласка: У 2015 році було у повному обсязі нараховано і сплачено податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Суму податку за правилами бухгалтерського обліку було включено до витрат при складанні фінансової звітності. Чи потрібно цю суму податку зазначати в Декларації з податку на прибуток (Додаток ЗП, рядок 16.2)? Якщо суму податку в Декларації зазначити, це зменшить суму до сплати податку на прибуток, але чи не стане це подвійним включенням до витрат (спочатку - у фінзвітності, вдруге - в додатку ЗП декларації)? Як правильно заповнити? Де цей податок врахувати і зазначити правильно?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Troy
14.02.16 13:08

Lili....яким боком у вас дівіденди попали у фін результат ? 441 672, 672 6411+642+301(311)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Dary
23.02.16 19:28

Подскажите, если я правильно поняла фин. отчет создаем в едином окне(если бесплатно), а как его подписать в этой программе? Отчет почему то не подтягивается для подписи, декларация на прибыль подтянулась сразу. Нужен ли договор о передачи эл. отчетов в статистику?В статистику раньше не здавала.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 1960
24.02.16 12:06

Можно ли в декларации за 2015 год не учитывать убыток 2014 года? Компьютер сам берет этот убыток, а я не хочу его показывать.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
24.02.16 15:01

Так есть штрафные "послабления" по прибыли за 2015 год? Что-то я этот пункт в нынешней редакции НКУ не нахожу... Или его отменили? Подскажите, кто знает...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
24.02.16 22:20

Уважаемые Коллеги! Подскажите,пжл, Если "прийнято рішення про незастосування коригувань" и доход менее 20 млн., то приложение РІ вообще не заполняем? А 1С-ка вытягивает амортизацию и остаточную стоимость ОС. Как быть?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • арина
25.02.16 10:12

Подскажите права ли, если "принято решение о не использовании корректировки" и доход менее 20 млн.грн., а также убытки за 2015г., заполняю декларацию с 1,2,4 строчками без каких-либо додатков. Либо все же надо заполнять додаток по амортизации ОС и соответственно приложение Р1. Я поняла так, что он заполняется только тогда, когда корректируются фин.рез. на все нал.разницы из р.3 НКУ.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • арина
25.02.16 10:17

Татьяне. В п.31 подраздела 10р. ХХ НКУ предусмотрены "нештрафные" нарушения.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталья
27.02.16 14:12

Арине. РИ заполняется если имеются разницы по 3 пункту, по переходным положениям и если есть минус прошлых лет. Как иначе Ваш минус попадет в Деку?! В самой деке Вы в спец поле ставите отметку о наявности ришення, НО заполняете РИ поле 3.2.4. Если Вы не применяете разницы по 3 разделу, то и АМ не заполняете.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алиса в стране дураков
29.02.16 08:55

Для Ирины: Сроки сдачи Учитывая положения п. 49.18 Налогового кoдекса, представление налоговых деклараций пo налогу на прибыль осуществляется следующим образом: 01) для базового отчетного (налогового) пeриода - календарного года - в тeчение 60 календарных дней, слeдующих за последним календарным днeм отчетного (налогового) периода; (ИРИНА, ЭТО ВАШ СЛУЧАЙ) 02) для базового отчeтного (налогового) периода - кaлендарного квартала - в тeчение 40 кaлендарных дней, cледующих за пoследним календарным днем oтчетного (налогового) периода. Согласно п. 137.4 НКУ общими налоговыми (отчетными) пeриодами для налога на прибыль кaлендарные: квартал, полугодие, три квaртала, год. Исключение из этого правила - годовой налоговый (отчетный) период, который установлен для таких плательщиков налога: 01) вновь созданные плательщики налога; 02) производители сельскохозяйственной продукции; 03) плательщики налога, у кoторых годовой доход (за вычeтом непрямых налогов), определенный пo Отчету о финансовых результатах (Отчeту о совокупном доходе), зa предыдущий годовой oтчетный период не прeвышает 20 миллионов гривен.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аннамария
04.03.16 07:54

Большое спасибо!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
04.03.16 07:58

Дякую

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ИРИНА
04.03.16 07:59

СПАСИБО!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
04.03.16 07:59

Спасибо!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ксенька
04.03.16 08:00

Спасибо! Очень приятно! Прям с утра хорошее настроение))))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Геннадий
04.03.16 08:02

Зі святом Вас гарні та розумні! Щоб сяяло сонечко та Вас не вsдпускали кохані чоловіки зі своїх обійм!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия_Днепр
04.03.16 08:04

Спасибо!!!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лілія
04.03.16 08:08

Дякую, яка краса

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия
04.03.16 08:14

Спасибо))) Ярко, красиво!! Положительно влияет на настроение))))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
04.03.16 08:18

УРААА!!! Спасибо!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
04.03.16 08:20

Зі святом весни та кохання, Дівчатка! Я однажды выкладывала этот анекдот на этом форуме. Но не постесняюсь повториться. Мне кажется, что именно к 8 марта он наиболее уместен. Любите и будьте любимы! ***** - Здравствуйте, Елена Юрьевна! - Здравствуйте, Геннадий Васильевич! - Елена Юрьевна, сальдо Вы мое дебетовое, а не желаете ли совместно со мной поучаствовать в консолидированной финансовой отчетности сегодня вечером, часиков в 8, а? Полную автономность предприятия и валовой доход гарантирую. Административные затраты и прочие операционные расходы беру на свой баланс. - Да ну Вас, Геннадий Васильевич. Знаю я Вас, Вы как пару инвестиций примете, так сразу начнете превалировать своей сущностью над моими формами и это с Вашими-то необоротными активами. Еще чего доброго лизингом закончится. А я – женщина добропорядочная, у меня текущие обязательства. Меня дома учредитель собственного капитала ждет, голодный и злой. А мне еще по магазинам пробежать надо, сырья и материалов подкупить. Так что, извините, не могу. Как-нибудь в следующем отчетном периоде. До свидания! - Эх! – вздохнул про себя Геннадий Васильевич, глядя ей вслед… Какая нераспределенная прибыль пропадает… А она уходила все дальше и дальше по коридору, покачивая активами и воплощая в себе выгоды будущих периодов.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мирра
04.03.16 08:22

БЛАГОДАРЮ!!!!! Пусть этот день будет наполнен необыкновенными впечатлениями, приключениями и подарками! Бодрости, веселья и счастья!! Никогда не унывать, уверенно стремится к своим целям. С 8 Марта!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мирра
04.03.16 08:26

Машуня, СУПЕР!!!! Спасибо!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • nata
04.03.16 08:31

Машуня,клас!! З ранку піняла настрій.Умнічка.Всіх жінок з святом.Ми найкращі.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Страна чудес
04.03.16 08:37

Машуня, спасибо за анекдот!!! Вызвал улыбку. Только бухгалтера поймут о чём речь :)))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таня
04.03.16 08:42

СПАСИБО!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алла
04.03.16 08:50

НАШЕ ВЕЛИЧЕСТВО ЖЕНЩИНА, БУДЕМ ПРЕКРАСНЫ ВСЕГДА!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лана
04.03.16 08:52

Спасибо за поздравление!!!Машуня,класс!!!Всех с ПРАЗДНИКОМ!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух.
04.03.16 08:52

З святом Вас милі, прекрасні наші.Добра, здоров'я, посмішок Вам на довгі-довгі літа.Ми Вас любимо і цінимо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Радуга
04.03.16 08:53

Спасибо!!! Желаю всем радости в душе!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марина
04.03.16 08:58

Спасибо огромное!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия_Днепр
04.03.16 09:03

Машуня, респект, напомнили, рассмешили, подняли настроение с утра.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
04.03.16 09:06

С наступающим днем 8 Марта и желаю всем женщинам истинной любви, роскоши и процветания, красоты и притягательности, наслаждения своей прекрасной жизнью.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталия
04.03.16 09:06

Спасибо !!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • комарик
04.03.16 09:20

Спасибо! Большой привет другой прекрасной половине человечества )))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Сочувствую
04.03.16 09:32

Спасибо!!! Всех с ВЕСНОЙ не только в календаре , но и в душе!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • задумчивая
04.03.16 09:34

ОГРОМЕННОЕ СПАСИБО !!! С Вашим журналом -работать намного легче, интересней и ВЕСЕЛЕЙ!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Людмила
04.03.16 09:35

Дякую!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Злата
04.03.16 09:48

Всех с праздником! Любите и цените себя!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия
04.03.16 09:49

Спасибо!!! Всех с праздником!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • МО
04.03.16 09:54

Дякую!!!! Всіх жінок зі святом ! Здоров'я, натхнення і великого терпіння!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
04.03.16 10:07

СПАСИБО!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • WestAllo4ka
04.03.16 10:12

Спасибо , дорогая редакция, и сильная ее половина, за поздравления и прекрасное настроение в предверие праздника!!! Машуня! :) напомнили, рассмешили, :)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таша
04.03.16 10:26

Спасибо большое! Всем удачи, любви и благополучия!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ГлавБУХ
04.03.16 10:28

Пора уже отменить этот дурной праздник Розы Люксембург... нормальное человечество этот праздник не отмечает, вообще не знают, что это такое... 8 марта 1857 года в Нью-Йорке прошла манифестация работниц швейных и обувных фабрик. Тогда они требовали, чтобы им предоставили десятичасовой рабочий день, приемлемые условия для работы и равную зарплату с мужчинами... почему США этот праздник швей не отмечает?! а мы отмечаем... не знаю, но мне кажется, что этот праздник унизительный. Мужчины любимых женщин носят на руках 365 дней в году... а не один день, как это было предусмотрено в СССР. Простите, если кому испортила настроение... еще один повод выпить

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Darunka
04.03.16 10:32

СПАСИБО :)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ку-ку
04.03.16 10:33

Всем Спасибо! Всех с праздником! Праздничного настроения и в праздник и в будни!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух.
04.03.16 10:33

Спасибо за поздравления

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ШУТ
04.03.16 10:34

Я ношу свою жену на руках 365 дней в году и поздравляю ее с весной 1 марта!!! Я люблю всех женщин! Праздник, конечно, глупый. Но швей то нужно тоже поздравить! Мне понравился ваш экскурс в историю! ГлавБУХ! 5 баллов

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
04.03.16 10:56

В этот весенний день желаем Вам улыбок, замечательного праздничного настроения, семейного счастья, благополучия, здоровья Вам и Вашим близким! Будьте всегда обаятельными, женственными и любимыми!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Для ГлавБУХа
04.03.16 11:04

Все у Вас наладится, искренне Вам этого желаю!!! С Праздником!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • LEXUS
04.03.16 11:10

Всю прекрасную половину человечества с наступающим праздником весны 8 марта!!!;)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлюшка
04.03.16 11:11

Спасибо за поздравления! Очень приятно!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • oks
04.03.16 11:22

Дякуєм!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Зинаида
04.03.16 11:26

Спасибо большое !!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена, Мариуполь
04.03.16 11:31

Поздравляю всех коллег с праздником! Спасибо за помощь, подсказки и просто общение в своем профессиональном кругу! Весны в душе, мира и благополучия! Редакции, а сегодня особенно ее женщинам, отдельная благодарность и поздравления! Не знаю, что бы без вашей помощи лично я бы делала. Ваша работа - не просто палочка-выручалочка, а уже твердое плечо!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена, Мариуполь
04.03.16 11:34

ГлавБУХ 04.03.2016 11:28:44 Пора уже отменить этот дурной праздник Розы Люксембург.. бу-бу-бу., бу-бу-бу _____________________________ Расмешили больше, чем Машунин анекдот на первой странице!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ніна
04.03.16 11:51

Милые мои колеги. Я желаю Вам , чтобы в эти каждая из Вас услышала эти слова Твои любимые цветы Согрею я своим дыханьем В день Женского Очарованья. Они прекрасны, как и ты! И пусть исполнятся мечты, И сбудутся Весны желанья, И сердцу милые черты Пленяют также обаяньем! С праздником!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ніна
04.03.16 11:54

Я - Женщина, и значит я - Актриса, Во мне сто лиц и тысяча ролей. Я - Женщина, и значит я - Царица, Возлюбленная всех земных царей. Я - Женщина, и значит я - Рабыня, Познавшая солёный вкус обид. Я - Женщина, и значит я - пустыня, Которая тебя испепелит. Я - Женщина. Сильна я поневоле, Но, знаешь, даже если жизнь - борьба, Я - Женщина, я слабая до боли, Я - Женщина и значит я - Судьба. Я - Женщина. Я просто вспышка страсти, Но мой удел - терпение и труд. Я - Женщина. Я то большое счастье, Которое совсем не берегут. Я - Женщина, и этим я опасна, Огонь и лёд навек во мне одной. Я - Женщина, и значит я прекрасна С младенчества до старости седой. Я - Женщина, и в мире все дороги Ведут ко мне, а не в какой-то Рим. Я - Женщина, я избранная Богом, Хотя уже наказанная им!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
04.03.16 12:15

Мое почтение, и поздравления мужской половине 911! (Пришло на почту, не удержалась, скопировала)) Приходит вдруг Восьмое марта, Международный женский день… Ты когти рвёшь, как конь со старта… “Подарок!!! Блин!!! Вот я олень!!!” И ты, в последнюю минуту, Летишь подарки покупать… Ты озабочен так, как-будто Свою ты должен жизнь спасать… Расслабься, брат! Не делай драму! Ну да, случился вдруг цейтнот… Ты сможешь так уважить даму, Что будет помнить целый год! Наш план таков: сперва любимой Цветов букетик подари, Накрой на стол, посуду вымой, А после… Ёлку разбери!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Машуня
04.03.16 12:18

ГлавБУХ, Вы, что?! С плохим настроением - в соседние темы! А здесь позитивная тусовка!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
04.03.16 12:52

спасибки!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марго
04.03.16 13:26

СПАСИБО!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
04.03.16 13:39

Большое спасибо!!!!! Всем добра и мира!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • kl
04.03.16 13:43

Спасибо за удивительно-приятные поздравления!!!!!!!!!!!!! Любви и цветов, Вам, коллеги!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • комарик
04.03.16 14:01

Машуня, спасибо, насмешили )) напомнила мальчикам что пора бы и ёлку вынести ))) ёлку разобрали , но не вынесли ))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Дана
04.03.16 14:13

Спасибо!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
04.03.16 14:20

СПАСИБО!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • окси
04.03.16 19:09

Спасибо за поздравления!!!! Девочки, всех с праздником!!! Всем любви, счастья и весеннего настроения!!! Машуня, анекдот супер, спасибо)))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталка
05.03.16 07:47

Дякую!!! Вітаю всіх з святом гарного настрою, любові, кохання та чарівного свята!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • МышРыж
05.03.16 10:59

С ПРАЗДНИКОМ! А мне очень нравится это стихотвореньею Девочки, это про нас1 Я – женщина, а, значит, я – актриса. Во мне сто лиц и тысяча ролей. Я – женщина, а, значит, я – царица, Возлюбленная всех земных царей. Я – женщина, а, значит я – рабыня, Познавшая соленый вкус обид. Я – женщина, а, значит, я – пустыня, Которая тебя испепелит. Я – женщина, сильна я поневоле. Но, знаешь, если жизнь – борьба, Я – женщина, я слабая до боли, Я – женщина, а, значит, я – судьба! Я – женщина, я – просто вспышка страсти. Но мой удел – терпение и труд. Я – женщина, я – то большое счастье, Которое совсем не берегут! Я – женщина и этим я опасна. Огонь и лед навек во мне одной. Я – женщина, а, значит, я прекрасна С младенчества до старости седой. Я – женщина и все дороги мира Ведут ко мне, а не в какой-то Рим. Я – женщина, я избранная Богом, Хотя уже наказанная Им....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олена
06.03.16 15:14

Зі святом!!!!! Гарного настрою!!!!! Кохання!!!!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • iren
07.03.16 13:31

Cпасибо!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31
Приложение
Курсы валют