Отключить рекламу

Подпишитесь!


07.11.13
1651 24 Печатать

Подпись покупателя в расчете корректировок НДС - препятствие для изменения обязательств?

   Підготовлено експертами Компанії «Дінай», www.dinai.com
   
   Автор: Наталія Чепіга
   
   У черговий раз піднято проблему оформлення розрахунку коригування до податкової накладної в разі коригувань податкових зобов'язань і податкового кредиту на підставі ст. 192 ПКУ і п. 18 Порядку Мінфіну N 1379 від 01.11.2011 р. (наприклад, у випадку повернення товарів покупцю).
   
   Міндоходів зауважує, що податкові зобов’язання продавця та податковий кредит покупця повинні бути відкориговані одночасно і в тому звітному періоді, на який припадає дата отримання та підписання покупцем розрахунку коригувань. Якщо покупець відмовляється підписувати розрахунок коригування та відкоригувати свій податковий кредит, то, на думку Міндоходів, підстави для коригування податкових зобов’язань у продавця теж відсутні.
   
   На нашу думку, таке твердження не є правомірним, адже в ст. 192 ПКУ та п. 18 Порядку N 1379 не міститься норм, які б зобов’язували продавця поєднувати дату виникнення права на коригування із датою підписання покупцем розрахунку коригувань.
   
   --------------------
   
   Лист Міністерства доходів і зборів України N 11981/6/99-99-19-04-02-15 від 26.09.2013 р.
   
   Відтворення матеріалу у будь-якій формі повністю або частково можливо лише з письмового дозволу Компанії "Дінай"

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • natella
08.11.13 08:05

"одночасно" - боюсь, что трактовать будут в рамках часа, еще и свечку держать. Опоздаешь на 5 мин- штраф с пиней

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ника
08.11.13 08:17

Пока покупатель не поставит свою подпись, документ является не оформленным, согласно требований заполнения. Поэтому он и не может быть проведен у продавца...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • koty
08.11.13 08:56

Безусловно, Т.к. накладная на возврат товара подписанная покупателем и наличие ТТН на тот же возврат, и документ подтверждающий оприходование на склад возвращенного товара, и наличие доверенности на получение возвращенного товара, и отражение в учете данной хоз. операции по счету 361-704 которая уменьшает задолженость покупателя, и выписанная и зарегистрированная в ЕГРНН корректировка к налоговой накладной, не дают права на уменьшение налоговых обязательств..... А вот подпись на бумажке ЭТО ДА -ЭТО ПРАВО.... Плюньте на подпись и при наличии всех иных первичных документов подтверждающих факт данной хоз. операции пошлите проверяющих в сад.... Ника, на основании выше изложенного право у покупателя на налоговый кредит очень сомнительно

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • А
08.11.13 09:00

У меня Окко - поставщик -бредит. Я делаю оплату и получаю бензин один раз в месяц - они мне делают налоговую не датой оплаты или датой отгрузки, а предпоследней или последней датой месяца + шлют корректировку налоговой, если немного не совпала сумма оплаты и отгрузки . Например оплатили 1000 грн. отгрузка на 800 - они присылают налоговую на 1000 и корректировку на" -" 200 ? Звоню обьясняю что налоговая так как это разовая поставка должна быть по первому из событий - и я не согласна с корректировкой налогового кредита - а мне отвечают что они так привыкли работать -у них так отлажена система работы в 1с и т.д. - я не подписываю им корректировку - они все равно корректируют налоговые обязательства. В итоге у меня с ними расхождения! И кто виноват?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • koty
08.11.13 09:07

И у меня ОККО, работаем по предоплате. Схема - предплата 50т. н/н 50т. получен бензин по карточкам по итогу м-ца 80т. н/н на 80т. корректировка на 50т. очень удобно.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • А
08.11.13 09:12

А у меня не дают налоговую на 50т по предоплате!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • koty
08.11.13 09:13

:(

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • koty
08.11.13 09:16

А корректировку на 200 к чему? обязательства все равно на 1000

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кузя
08.11.13 09:19

Вот интересно, а если ситуация не на уменьшение НО, а на увеличение? Допустим, решили, что цена товара меняется в сорону увеличения, или ошибка при регистрации НН. Выписывается корректировка на увеличение. И что? Покупатель не подписал РК и мы ничего в бюджет не должны платить? Прекрасно...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • мытарь
08.11.13 09:22

ОККО- мудрецы. А Вам остается додаток 8

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анатолий
08.11.13 10:29

Ето раньше бензин был! а теперь они проставлять УКТЗЕД и не понятно с какой именно партии бензина или ДТ вы получите потому идет НН на оплату потом РК на каждую поставку. Лукойл тоже так работает после появления в НН УКТЗЕД.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ОЧЕНЬ ИНТЕРЕСНО МНЕ
08.11.13 10:54

А 08.11.2013 12:00:59 У меня Окко - поставщик -бредит............Например оплатили 1000 грн. отгрузка на 800 - они присылают налоговую на 1000 и корректировку на" -" 200 ? А двести гривен они возвращают? Или на каком основании корректировка? Первое событие-предоплата.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Котя
08.11.13 12:11

Покупателю распечатали весь пакет документов и НН зарегистрировали, поехали на склад отгружать-товар не подошел. Отказались и уехали и документов не взяли.как в МЕДКе сделать недействительной ошибочно зарегистрированную НН?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Anhen
08.11.13 12:54

Котя, удалить

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Для Котя
08.11.13 12:55

Выписывать коректировку и регистрировть её в ЕРНН

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Для Anhen и Котя
08.11.13 12:56

Просто удалить неполучиться она же зарегистрированная.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • koty
08.11.13 13:56

В МЕДКе ничего удалять не нужно. А в реестре налоговых отражаете эту накладную с(-)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина для koty
08.11.13 21:43

И ВЫ считаете это правильно " Схема - предплата 50т. н/н 50т. получен бензин по карточкам по итогу м-ца 80т. н/н на 80т. корректировка на 50т. очень удобно."? Может и удобно, НО НЕПРАВИЛЬНО! Они же Вам предоплату на 50 т. не возвращают, на каком основании корректировка? Да, и в таком случае получается, что они выписывают Вам НН не по первому событию. Может у Вас в договоре что-то прописано под сводную НН или меняется номенклатура товара, ну и типа того? В противном случае, я считаю, что весь НДС по таким НН неправомерно включен в НК...НН выписывается по первому событию...Либо по предоплате, ЛИБО под КАЖДУЮ ЕЖЕДНЕВНУЮ ОТГРУЗКУ, но не по итогу месяца, если, конечно, в договоре не прописано ничего про период оплаты отгруженного топлива...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анира для Ирины
09.11.13 17:46

У нас горводоканал испокон веку выписывает НН датой последнего дня месяца. Срок отчета по счетчикам - 9-го числа и акт на кубы тоже девятым числом, оплата по счету - 5 банковских дней , а НН - последним днем. И никакая ГНИ не возмущается, что даты не совпадают. Значит им можно. Возникает вопрос: "Почему нельзя другим налогоплательщикам?" Диференцированный подход. А мы все за какую-то "демократи" бьемся на всех TV.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • koty
09.11.13 17:55

Да, Ирина. Считаю, что это правильно. У меня на балансе порядка 50 легковых автомобилей и заправляются они во всех регионах Украины в разные дни.... И итоговую накладную, никто не отменял, и накладная на 50т. выписана по первому событию. т.е на предоплату. и корректировка выписана по смене номенклатуры. И собственно говоря , основной посыл читайте чуть выше. Если интересно:)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анира для всех
09.11.13 17:58

Или такая ситуация. В июле 13-го оплачено выполнение заказа на товар А в сумме 27500 грн. с НДС. В июле 13 получен товар А на сумму 24000 грн. С-до по Дт631=3500 грн. В августе 13-го сдаем Декларацию НДС и эту НН(27500,00) ставим на возмещение на расчетный счет. Вневлановая выездная подтверждает правомерность и 30.10.13 получаем деньги на р/сч. На 01.10.13 - С-до тоже. Получаем 29.10.13 счет на товар Б на 1000 грн. (Без предоплаты заказ на изготовление товара не запускается в производство). Просим в ноябре - у вас есть предоплата - запустите товар Б в работу, а мы до конца месяца с вами расчитаемся. Продолжение следует...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анира для всех
09.11.13 18:08

И тут подключаюся "менеджеры", или, как их называет Задорнов М.Н. - "КОЕ-КАКЕРЫ" Дайте им письмо, что деньги с июльской оплаты в сумме 1000 грн. считать оплатой за товар Б в октябре 13-го. Объясняю нашим снабженцам - не могу дать такое письмо, т.к предусматривает оно РК к НН по но менклатуре и периоду, а НДС в сумме 4583,33 грн. уже возмещен. Не понимают. Предлагаю главбуху - давайте дам вам гарантийное письмо на 1000 грн., что оплатим обязательно. И товар на остаток предоплаты (3500,00) тоже заберем. Просто наш Заказчик нам еще не оплатил товар, в производстве которого используется товар А. Оплатит - заберем остатки. Еле-еле уговорили.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нюша
11.11.13 09:29

Добрый день. Вопрос по теме. Год назад, в ноябре 2012г., мы произвели предоплату за товар. Тк. товара на складе не было и кода ВЭД тоже, нам выписали НН на другой товар. Я эту НН включаю в НК месяцем выписки. Далее в мае приходуем товар и поставщик нам дает РК (изменение номенклатуры), и НН на поставленный товар. Вопрос: Если я тогда не включила не РК, не новую НН, могу ли я это сделать сейчас, пока не истекло 365 дней. Спасибо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться