25.11.13
Печатать
Фактическая проверка: особенности проведения
Фактическая проверка проводится в присутствии должностных лиц проверяемого субъекта. Более того, данная проверка проводится двумя и более должностными лицами контролирующего органа
Фактической считается проверка, которая осуществляется по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется органом Миндоходив по вопросам соблюдения порядка осуществления расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов, свидетельств, производства и оборота подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками.
Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика (лица).
Начать фактическую проверку вправе должностные лица органов Миндоходив при предъявлении или направления (в отдельных случаях) следующих документов:
- направления на проведение такой проверки, в котором указываются дата выдачи, наименование контролирующего органа, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (фамилия, имя, отчество физического лица- налогоплательщика, проверяется) или объекта, проверка которого проводится, цель, вид (документальная плановая/внеплановая или фактическая), основания, дата начала и продолжительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае действительно при наличии подписи руководителя контролирующего органа или его заместителя, который скреплен печатью контролирующего органа;
- копии приказа о проведении проверки;
- служебного удостоверения лиц, указанных в направлении на проведение проверки.
Следует учесть, что фактическая проверка проводится двумя и более должностными лицами контролирующего органа в присутствии должностных лиц проверяемого субъекта или лица, которое фактически осуществляет расчетные операции.
Направление на проверку составляется отдельно на каждый объект проверки, указанный в приказе, а также отдельно на каждого проверяющего.
Непредъявление или отосланное налогоплательщику (его должностным лицам или лицам, которые фактически проводят расчетные операции) этих документов или предъявления указанных документов, оформленных с нарушением требований, является основанием для недопущения должностных лиц контролирующего органа к проведению фактической проверки.
В случае отказа налогоплательщика (его должностных (служебных) лиц, представителей или лиц, которые фактически проводят расчетные операции) в допуске к проведению проверки составляется акт, удостоверяющий факт отказа.
Согласно статье 94 Налогового кодекса Украины контролирующим органам предоставлено право применять административный арест имущества налогоплательщика в случае его отказа от проведения документальной проверки при наличии законных оснований для ее проведения или от допуска должностных лиц контролирующего органа.
Фактической считается проверка, которая осуществляется по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется органом Миндоходив по вопросам соблюдения порядка осуществления расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов, свидетельств, производства и оборота подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками.
Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика (лица).
Начать фактическую проверку вправе должностные лица органов Миндоходив при предъявлении или направления (в отдельных случаях) следующих документов:
- направления на проведение такой проверки, в котором указываются дата выдачи, наименование контролирующего органа, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (фамилия, имя, отчество физического лица- налогоплательщика, проверяется) или объекта, проверка которого проводится, цель, вид (документальная плановая/внеплановая или фактическая), основания, дата начала и продолжительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае действительно при наличии подписи руководителя контролирующего органа или его заместителя, который скреплен печатью контролирующего органа;
- копии приказа о проведении проверки;
- служебного удостоверения лиц, указанных в направлении на проведение проверки.
Следует учесть, что фактическая проверка проводится двумя и более должностными лицами контролирующего органа в присутствии должностных лиц проверяемого субъекта или лица, которое фактически осуществляет расчетные операции.
Направление на проверку составляется отдельно на каждый объект проверки, указанный в приказе, а также отдельно на каждого проверяющего.
Непредъявление или отосланное налогоплательщику (его должностным лицам или лицам, которые фактически проводят расчетные операции) этих документов или предъявления указанных документов, оформленных с нарушением требований, является основанием для недопущения должностных лиц контролирующего органа к проведению фактической проверки.
В случае отказа налогоплательщика (его должностных (служебных) лиц, представителей или лиц, которые фактически проводят расчетные операции) в допуске к проведению проверки составляется акт, удостоверяющий факт отказа.
Согласно статье 94 Налогового кодекса Украины контролирующим органам предоставлено право применять административный арест имущества налогоплательщика в случае его отказа от проведения документальной проверки при наличии законных оснований для ее проведения или от допуска должностных лиц контролирующего органа.
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Комментарии
Блоги 
