Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


Бухгалтер 911, квітень, 2021/№17
Друкувати

Нова об’єднана звітність — нові проблеми

Мирошниченко Виталина, налоговый эксперт
Дебют нової об’єднаної звітності багато хто запам’ятає надовго. Багатьом квитанції про прийняття взагалі не надходять. Багатьом надходять квитанції про те, що звітність не прийнята з посиланням на «загадкові» помилки. Причому нарахування з такої не прийнятої звітності в Електронному кабінеті (ЕК) іноді видно. У чому проблема й що робити?

Декларація ФОП на єдиному податку

У чому проблема? Бланк декларації оновився. ФОП були до цього готові, а ось податківці та ПФУ, на жаль, ні . Як показала практика, незалежно від того, подавали ФОП у складі нової деки ЄСВ-додаток (порожній) чи не прикріплювали його взагалі, квитанція № 2 все одно часто не надходила або надходила про те, що звітність не прийнята з посиланням на «загадкову» помилку.

Чому? Очевидно, річ у тому, що новий об’єднаний звіт тепер перевіряють два органи: спочатку — податківці, а потім — ПФУ. Мабуть, ПФУ не може обробити звіт, у якому немає ЄСВ-інформації. Тому надходить квитанція № 2 із зазначенням «помилки». Але при цьому нарахування з єдиного податку щодо платника часто в ЕК «сідають» (видні).

То треба було заповнювати й подавати ЄСВ-додаток? Ні, цього робити не потрібно! У більшості випадків*.

* Деталі знайдете, зокрема, у статті «Game over», або декларація єдиноподатника, який прощається зі спрощенкою» цього номера.

Така необхідність може виникнути, тільки якщо ФОП знімається з держреєстрації або переходить зі спрощенки на загальну систему.

І податківці та ПФУ цього не заперечують. Тому тут вашої помилки немає!

Що ж робити, якщо деку вже подали? Формально, якщо квитанція № 2 надходить із відмовою (найчастіше надходили квитанції з кодом помилки «01»), то це означає, що декларація не прийнята взагалі. А отже, її потрібно подати повторно. Тобто подати наново до настання граничного строку подання декларації з типом «Звітна» (змінивши дату подання).

Чому «Звітна», а не «Звітна нова»? Тому що перша декларація не прийнята. «Звітну нову» подавати просто ні до чого (нічого виправляти).

Але цього разу проблема — нетривіальна. Так, у багатьох ФОП, незважаючи на відсутність квитанції № 2 або отримання цієї квитанції з відмовою, нарахування щодо єдиного податку в ЕК з’явилися . На тлі цього багато хто переживає, чи не почнуть двоїтися дані.

Вважаємо, що якщо ви отримали квитанцію № 2 з відмовою в прийнятті, то потрібно подати повторно декларацію з типом «Звітна» (а не «Звітна нова»). Вона й буде оригіналом. Іншого оригіналу просто не буде, тобто й задвоєння не буде.

Як показує практика, з понеділка (19 квітня) квитанція № 2 надходить умить. А нарахування ЄП не задвоюються . Податківці просто змінюють в ЕК реєстраційний номер деки (зазначають за останньою поданою декою й «успішною» квитанцією № 2).

Тим же, кому надійшла тільки «успішна» квитанція № 1, а квитанція № 2 взагалі не надходила, можна порадити трохи почекати. З одного боку, контролери порушують відведений їм строк на відправлення квитанції № 2 (вона формується не пізніше наступного робочого дня з моменту формування квитанції № 1**). З іншого боку, згідно з Примірним Договором про визнання електронних документів ми можемо повторно переподавати електронні документи «у разі неотримання першої квитанції від контролюючого органу або у разі надходження другої квитанції про неприйняття електронних документів».

** Пункт 9 розд. II Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Мінфіну від 06.06.2017 р. № 557.

Якщо ближче до граничному строку жодної реакції / роз’яснень податківців не з’явиться, очевидно, декларацію потрібно буде подати наново — знову-таки з типом «Звітна».

Чи можуть оштрафувати? Боятися штрафу за порушення в цьому випадку не варто. Насправді в такій ситуації немає вини ФОП. Але річ навіть не в тому, хто винен, а в тому, що під час карантину штрафи за порушення граничних строків подання звітності / за донарахування податківцями податкових зобов’язань з єдиного податку не працюють (п. 521 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Адмінштрафу (від якого не захищає карантинний штрафний мораторій) теж немає, якщо у вашому випадку ЄСВ-інформація за I квартал подаватися не повинна.

Об’єднаний ЄСВ/ПДФО/ВЗ-розрахунок

Не краще йдуть справи з «роботодавським» Податковим розрахунком з ЄСВ/ПДФО/ВЗ. Його допрацьовують «на ходу». Помилок, як показує практика, багато (позначка стоїть у графі «ознака неповного робочого часу» — дістаємо відмову в прийнятті розрахунку на тій підставі, що не заповнений додаток 6; є виплати зовнішнім сумісникам — дістаємо відмову, якщо немає даних за рядком «Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб» тощо).

Деякі помилки вже усунули, деякі — у процесі.

Що тут важливо розуміти. Якщо ви отримали квитанцію № 2 з відмовою в прийнятті Податкового розрахунку — це означає, що формально він не поданий! Нехай навіть ви бачите, що все зробили правильно і йдеться про технічну проблему з боку контролерів.

У такому разі Податковий розрахунок потрібно подати повторно наново (заповнений так само, як і раніше, — тобто правильно). Тип Розрахунку при цьому використовуємо саме «Звітний» і сподіваємося на те, що на момент його подання програмне забезпечення вже буде допрацьовано.

Використовувати тип форми «Звітний новий» у такому разі не можна.

Якщо ж ви дійсно допустили помилки в поданому й головне прийнятому (є позитивна друга квитанція) Податковому розрахунку, то тоді вже йдемо шляхом подання Розрахунку з типом «Звітний новий» (або «Уточнюючий» — якщо Розрахунок подавати будемо після 11 травня). Виправленню помилок у цьому номері присвячені декілька матеріалів***.

*** Див., зокрема, статтю «Виправлення помилок у звітності з ПДФО, ВЗ і ЄСВ».

Тут уже важливо не випустити з уваги той факт, що карантинний штрафний мораторій не поширюється на адмінштрафи, які загрожують за порушення, пов’язані з об’єднаною звітністю**** .

**** Див., зокрема, статтю «Адмінштрафи за податковими та ЄСВ-порушеннями: звільнення немає!» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 18).

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам