Бухгалтер 911, квітень, 2021/№18

Обране

Нумерація в Об’єднаному звіті та додатку 4ДФ

Филипповских Надежда, начальник отдела администрирования налога на доходы физических лиц Управления администрирования налогов и сборов с физических лиц и налогов самозанятых лиц Департамента налогового администрирования Государственной налоговой службы Украины

Розповімо про те, яким чином податкові агенти здійснюють нумерацію Податкового розрахунку і додатків до нього (з типами «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий»).

Розглянемо порядок проведення нумерації додатків до Розрахунку на прикладі додатка 4 (4ДФ).

Приклад. Головне підприємство зареєстроване за основним місцем обліку в м. Харкові. Воно має відокремлений неуповноважений підрозділ (неосновне місце обліку) в м. Дніпро.

«Звітний». За 1 квартал 2021 року головне підприємство сформує два Розрахунки з типом «Звітний». Один — за головне підприємство (Розрахунок + Д1, Д5, Д6 на всіх застрахованих осіб і 4ДФ без працівників неуповноваженого підрозділу). Другий Розрахунок — за неуповноважений підрозділ (Розрахунок + 4ДФ на працівників неуповноваженого підрозділу).

Механізм формування та подання Податкового розрахунку визначено Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженим наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 (у редакції наказу від 15.12.2020 р. № 773).

У Розрахунку з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року головного підприємства будуть зазначені: 1) у рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 1, номер Розрахунку — 1; 2) у додатку 4ДФ, рядок 02:

за січень

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 1,

номер Розрахунку — 1, номер додатка до Розрахунку — 1

за лютий

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 2,

номер Розрахунку — 1, номер додатка до Розрахунку — 2

за березень

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 3,

номер Розрахунку — 1, номер додатка до Розрахунку — 3

У Розрахунку з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року за неуповноважений відокремлений підрозділ будуть зазначені: 1) у рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 1, номер Розрахунку — 2; 2) у додатку 4ДФ, рядок 02:

за січень

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 1,

номер Розрахунку — 2, номер додатка до Розрахунку — 1

за лютий

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 2,

номер Розрахунку — 2, номер додатка до Розрахунку — 2

за березень

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 3,

номер Розрахунку — 2, номер додатка до Розрахунку — 3

«Звітний новий». У травні 2021 року підприємство виявило помилки в поданому по головному підприємству 4ДФ Розрахунку з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року. Було виявлено, що в 4ДФ за січень і березень не зазначено дохід, нарахований фізичній особі за оренду автомобіля. 05.05.2021 р. (до закінчення звітного періоду) підприємство формує і подає Розрахунок з типом «Звітний новий».

У Розрахунку головного підприємства з типом «Звітний новий» будуть вказані: 1) у рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 1, номер Розрахунку — 3; 2) у додатку 4ДФ, рядок 02:

за січень

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 1,

номер Розрахунку — 3, номер додатка до Розрахунку — 1

за березень

рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 3,

номер Розрахунку — 3, номер додатка до Розрахунку — 2

«Уточнюючий». У червні 2021 року головне підприємство виявило помилки в поданому за неуповноважений відокремлений підрозділ додатку 4ДФ до Розрахунку з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року. Так, у 4ДФ за лютий не зазначено дохід, виплачений звільненому працівникові. 08.06.2021 р. (після закінчення звітного періоду) підприємство формує і подає за відокремлений підрозділ Розрахунок з типом «Уточнюючий».

У Розрахунку з типом «Уточнюючий» будуть зазначені: 1) у рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 1, номер Розрахунку — 4; 2) у рядку 02 додатка 4ДФ за лютий: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця кварталу — 2, номер Розрахунку — 4, номер додатка до Розрахунку — 1.

«Довідковий». У червні 2021 року підприємство сформує Розрахунок з типом «Довідковий» як «Звітний» за квітень і травень 2 кварталу 2021 року для призначення пенсії працівникові головного підприємства.

У Розрахунку з типом «Довідковий» як «Звітний» буде зазначено: в рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 2, номер Розрахунку — 5.

Зверніть увагу! 4ДФ у такому разі не формується.

«Звітний». За 2 квартал 2021 року підприємство сформує два Розрахунки з типом «Звітний». Один — за головне підприємство. Другий — за неуповноважений підрозділ.

У Розрахунку з типом «Звітний» за 2 квартал 2021 року головного підприємства будуть зазначені: 1) у рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 2, номер Розрахунку — 6; 2) у додатку 4ДФ, рядок 02:

за квітень

рік — 2021, квартал — 2, номер місяця кварталу — 1,

номер Розрахунку — 6, номер додатка до Розрахунку — 1

за травень

рік — 2021, квартал — 2, номер місяця кварталу — 2,

номер Розрахунку — 6, номер додатка до Розрахунку — 2

за червень

рік — 2021, квартал — 2, номер місяця кварталу — 3,

номер Розрахунку — 6, номер додатка до Розрахунку — 3

У Розрахунку з типом «Звітний» за 2 квартал 2021 року за неуповноважений відокремлений підрозділ будуть зазначені: 1) у рядку 02 заголовної частини: рік — 2021, квартал — 2, номер Розрахунку — 7; 2) у додатку 4ДФ, рядок 02:

за квітень

рік — 2021, квартал — 2, номер місяця кварталу — 1,

номер Розрахунку — 7, номер додатка до Розрахунку — 1

за травень

рік — 2021, квартал — 2, номер місяця кварталу — 2,

номер Розрахунку — 7, номер додатка до Розрахунку — 2

за червень

рік — 2021, квартал — 2, номер місяця кварталу — 3,

номер Розрахунку — 7, номер додатка до Розрахунку — 3

Так само проводиться нумерація подальших Розрахунків.

Теги