Бухгалтер 911, апрель, 2021/№18

Избранное

Нумерация в объединенном отчете и приложении 4ДФ

Филипповских Надежда, начальник отдела администрирования налога на доходы физических лиц Управления администрирования налогов и сборов с физических лиц и налогов самозанятых лиц Департамента налогового администрирования Государственной налоговой службы Украины

Расскажем о том, каким образом налоговые агенты осуществляют нумерацию Налогового расчета и приложений к нему (с типами «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий»).

Рассмотрим порядок проведения нумерации приложений к Расчету на примере приложения 4 (4ДФ).

Пример. Головное предприятие зарегистрировано по основному месту учета в г. Харькове. Оно имеет обособленное неуполномоченное подразделение (неосновное место учета) в г. Днепр.

«Звітний». За 1 квартал 2021 года головное предприятие сформирует два Расчета с типом «Звітний». Один — за головное предприятие (Расчет + Д1, Д5, Д6 на всех застрахованных лиц и 4ДФ без работников неуполномоченного подразделения). Второй Расчет — за неуполномоченное подразделение (Расчет + 4ДФ на работников неуполномоченного подразделения).

Механизм формирования и предоставления Налогового расчета определен Порядком заполнения и предоставления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденным приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (в редакции приказа от 15.12.2020 г. № 773).

В Расчете с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года головного предприятия будут указаны: 1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 1; 2) в приложении 4ДФ, строка 02:

за январь

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1,

номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 1

за февраль

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2,

номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 2

за март

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3,

номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 3

В Расчете с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года за неуполномоченное обособленное подразделение будут указаны: 1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 2; 2) в приложении 4ДФ, строка 02:

за январь

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1,

номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 1

за февраль

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2,

номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 2

за март

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3,

номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 3

«Звітний новий». В мае 2021 года предприятие обнаружило ошибки в поданном по головному предприятию 4ДФ Расчета с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года. Было выявлено, что в 4ДФ за январь и март не указан доход, начисленный физическому лицу за аренду автомобиля. 05.05.2021 г. (до окончания отчетного периода) предприятие формирует и подает Расчет с типом «Звітний новий».

В Расчете головного предприятия с типом «Звітний новий» будут указаны: 1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 3; 2) в приложении 4ДФ, строка 02:

за январь

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1,

номер Расчета — 3, номер приложения к Расчету — 1

за март

год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3,

номер Расчета — 3, номер приложения к Расчету — 2

«Уточнюючий». В июне 2021 года головное предприятие обнаружило ошибки в поданном за неуполномоченное обособленное подразделение приложении 4ДФ к Расчету с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года. Так, в 4ДФ за февраль не указан доход, выплаченный уволенному работнику. 08.06.2021 г. (после окончания отчетного периода) предприятие формирует и подает за обособленное подразделение Расчет с типом «Уточнюючий».

В Расчете с типом «Уточнюючий» будут указаны: 1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 4; 2) в строке 02 приложения 4ДФ за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 4, номер приложения к Расчету — 1.

«Довідковий». В июне 2021 года предприятие сформирует Расчет с типом «Довідковий» как «Звітний» за апрель и май 2 квартала 2021 года для назначения пенсии работнику головного предприятия.

В Расчете с типом «Довідковий» как «Звітний» будет указано: в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 5.

Обратите внимание! 4ДФ в таком случае не формируется.

«Звітний». За 2 квартал 2021 года предприятие сформирует два Расчета с типом «Звітний». Один — за головное предприятие. Второй — за неуполномоченное подразделение.

В Расчете с типом «Звітний» за 2 квартал 2021 года головного предприятия будут указаны: 1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 6; 2) в приложении 4ДФ, строка 02:

за апрель

год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 1,

номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 1

за май

год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 2,

номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 2

за июнь

год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 3,

номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 3

В Расчете с типом «Звітний» за 2 квартал 2021 года за неуполномоченное обособленное подразделение будут указаны: 1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 7; 2) в приложении 4ДФ, строка 02:

за апрель

год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 1,

номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 1

за май

год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 2,

номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 2

за июнь

год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 3,

номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 3

Таким же образом проводится нумерация последующих Расчетов.

Теги