Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


Бухгалтер 911, листопад, 2021/№48
Друкувати

Бухгалтер-ФОП vs фінмоніторинг: взаємодіємо з Держфінмоніторингом по‑новому

Сумцова Ольга, налоговый эксперт
З 27.11.2021 набув чинності наказ Мінфіну «Про затвердження порядку обміну інформацією з питань фінансового моніторингу» від 04.06.2021 № 322. Кого стосується цей наказ і що він передбачає — про це розповімо у статті.

Кому це потрібно?

Суб’єктам первинного фінмоніторингу, у тому числі спецсуб’єктам первинного фінмоніторингу (СПФМ), до яких, зокрема, належать і бухгалтери / суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухобліку. Нагадаємо: штатні бухгалтери (тобто ті, які працюють у суб’єкта господарювання за договором найму) не є суб’єктами первинного фінмоніторингу* (п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361**). Тому їх зазначений наказ Мінфіну не стосується.

* Детальніше див. у статті «Бухгалтери/податкові консультанти: кому «дружити» з фінмоніторингом» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 26).

** Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX.

Що відбулося?

З 27.11.2021 набули чинності:

(1) Порядок створення особистого кабінету СПФМ і доступу до е-кабінету системи фінансового моніторингу;

(2) Порядок інформаційної взаємодії СПФМ та Державної служби фінансового моніторингу України.

Для чого потрібні ці порядки?

Нагадаємо, що бухгалтери — суб’єкти первинного моніторингу згідно з вимогами Закону № 361 зобов’язані:

1. Стати на облік у Держфінмоніторингу як суб’єкти первинного фінмоніторингу. Згідно з Порядком № 850***:

*** Постанова КМУ «Деякі питання організації фінансового моніторингу» від 09.09.2020 № 850.

Стати на облік треба не пізніше за день установлення ділових відносин із клієнтом.

юрособи (суб’єкти господарювання, які надають послуги з бухобліку / здійснюють консультування з питань оподаткування) зобов’язані стати на облік протягом трьох робочих днів з дати призначення працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу, але не пізніше дня проведення першої фінансової операції (дати встановлення ділових відносин із клієнтом);

— якщо СПФМ — фізична особа (бухгалтер-підприємець або фізична особа, що надає послуги бухобліку за ЦПД) — стати на облік треба не пізніше дня проведення першої фіноперації (дати встановлення ділових відносин із клієнтом).

2. Інформувати Держфінмоніторинг про усі підозрілі операції клієнта.

3. Інформувати Держфінмоніторинг щодо невідповідності (розбіжностей) даних про бенефіціарів в ЄДР із даними про реальних бенефіціарів.

Так от, згідно з п. 4 Порядку № 850 (набрав чинності з 01.01.2021) подання будь-якої інформації Держфінмоніторингу здійснюється в електронній формі з використанням електронного кабінету (е-кабінету).

Якщо неможливо подати інформацію через е-кабінет, вона направляється поштою (з повідомленням про вручення або врученням під розписку) за адресою Держфінмоніторингу (вул. Білоруська, 24, м. Київ, 04050). При цьому треба використовувати візуальні форми повідомлень у форматі PDF, які розміщуються на сайті Держфінмоніторингу (fiu.gov.ua).

Але раніше цю вимогу (про подання інформації в електронному вигляді через електронний кабінет) було виконати неможливо. Адже не були затверджені порядки функціонування електронного кабінету, а також форми електронних повідомлень, за допомогою яких і відбувається передача інформації Держфінмоніторингу. Дані передавалися Держфінмоніторингу поштою за допомогою рекомендованих ним форм повідомлень.

Тепер же, з 27.11.2021, відповідні порядки, необхідні для подання інформації Держфінмоніторингу в електронному вигляді через електронний кабінет, набули чинності.

Тобто, по-хорошому, починаючи з 27.11.2021 усю інформацію СПФМ повинні надавати Держфінмоніторингу через електронний кабінет з використанням затверджених форм електронних повідомлень.

Порядок створення особистого кабінету СПФМ і доступу до е-кабінету системи фінансового моніторингу, що набув чинності 27.11.2021, регулює питання функціонування електронного кабінету. Е-кабінет доступний у мережі Інтернет за адресою cabinet.fiu.gov.ua.

На момент підготовки матеріалу електронний кабінет ще не працював. Поки він не запрацює — нічого не залишається, як подавати інформацію поштою, використовуючи візуальні форми повідомлень у форматі PDF, розміщені на сайті Держфінмоніторингу.

Для того щоб користуватися особистою частиною електронного кабінету, потрібен КЕП (кваліфікований електронний підпис)****:

**** Згідно з постановою КМУ від 03.03.2020 № 193 замість кваліфікованого ЕП до 05.03.2022 ми можемо використовувати вдосконалений ЕП, що базується на сертифікаті кваліфікованого підпису. Грубо кажучи, можемо використати ЕП, отримані у кваліфікованого представника електронних довірчих послуг, записані на звичайний носій (не обов’язково записані на токен).

— для юрособи — посадової особи — керівника юридичної особи, або працівника, відповідального за фінансовий моніторинг;

— для фізичної особи — КЕП особи, в сертифікаті якої зазначені реєстраційні дані цієї особи.

Через особисту частину електронного кабінету можна буде подавати/отримувати усі повідомлення Держфінмоніторингу.

Другий Порядок, що набув чинності, — Порядок інформаційної взаємодії СПФМ та Державної служби фінансового моніторингу України, визначає форми і структуру електронних повідомлень, а також вимоги до їх заповнення. Зокрема, серед таких повідомлень є:

— «Повідомлення про суб’єкта первинного фінансового моніторингу» (U-FM). Подається:

(1) для постановки на облік як суб’єкта первинного фінмоніторингу;

(2) у разі зміни загальних і додаткових відомостей про суб’єкта, у тому числі при призначенні/звільненні відповідального працівника за проведення фінансового моніторингу та/або призначенні/звільненні особи, яка тимчасово виконує його обов’язки;

(3) у разі припинення/поновлення діяльності суб’єкта;

Якщо Повідомлення надсилається вперше, заповнюються розділи 2, 3 та 3.6 (за наявності особи, яка тимчасово виконує обов’язки відповідального працівника), при цьому у полі 3.1.3 «Вид повідомлення» розділу 3 зазначається «первинне».

— «Повідомлення про підозрілу діяльність» (N-FM);

— «Повідомлення про розбіжності відомостей про кінцевих бенефіціарних власників» (G-FM).

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам