РК з КОРО при перепрошивці РРО: як «надолужити згаяне»?
1 Вам також може бути цікавою стаття «Перепрошивка РРО: «підводні камені» в журналі «Бухгалтер 911», 2021, № 40.
Після того як РРО перепрошили та знову встановили в торговій точці, відповідно до вимог п. 10 розд. III Порядку реєстрації та застосування РРО, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги)2, необхідно провести через РРО суми розрахунків за час роботи з використанням РК окремо за кожною ставкою ПДВ, акцизного податку або іншого податку (збору), після чого виконати Z-звіт.
2 Затверджений наказом Мінфіну від 14.06.2016 № 547.
Як бачите, вимоги робити внесення даних за час роботи з РК й КОРО в порційному поденному обсязі із закриттям і відкриттям зміни немає!
Є інша вимога, яку треба виконати, коли заповнюватимете розділ 1 КОРО після відновлення роботи РРО. Міститься вона в п. 10 гл. 4 розд. II Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій2. І звучить вона так:
«У записі за даними фіскального звітного чека, роздрукованого після відновлення роботи на РРО, необхідно зазначити, за які попередні дати підсумовані дані в цьому фіскальному чеку».
Але ця вимога стосується не формування Z-звіту, а запису даних із Z-звіту.
Далі. Що стосується подання звіту за формою № ЗВР-1. Податківці вимагають подання такого Звіту і в цьому випадку ☹ (див. підкатегорію 109.12 ЗІР).
Була надія, що податківці відмовилися від спірної думки, що звіт за формою № ЗВР-1 треба подавати й у разі використання КОРО з РК на період виходу з ладу РРО або у разі тимчасового відключення електроенергії3.
3 Подробиці знайдете у статті «Звітність щодо РРО»: коли потрібна ф. № ЗВР-1?» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 45).
Фактично це аналогічний нашій ситуації випадок.
Але ні, у своїх діючих консультаціях вони продовжують на цьому наполягати.
Мало того, у такому разі вони також вимагають подання Довідки про використані розрахункові книжки4. Хоча формально вона повинна подаватися тільки за той місяць, в якому розрахункова книжка закінчилася.
4 Форма якої наведена в додатку до Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), затвердженого наказом Мінфіну від 21.01.2016 № 13.
Штрафи не маленькі (див. статтю «Звітність щодо РРО»: коли потрібна ф. № ЗВР-1?» у виносці) ☹. Причому карантин від цих штрафів не звільняє (оскільки це не є порушеннями податкового законодавства, які охоплені карантинним штрафним мораторієм із п. 521 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Тому тим, хто не шукає проблем, потрібно не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним (у якому використовували КОРО), подати звіт за ф. № ЗВР-1 і Довідку.
Його подають за ідентифікатором форми F/J0500203. Для юросіб — J0500203.
Вимоги до порядку заповнення цього Звіту визначені Інструкцією № 135.
Далі. Часте запитання: при поданні звіту за ф. № ЗВР-1 у графі «сума розрахунків за звітний місяць» потрібно відобразити тільки суму, на яку були виписані РК за період, в якому не працював РРО?
Так, оскільки ви подаєте Звіт за період, коли замість РРО використовували КОРО з РК, то й дані в ньому слід відбражати саме на суму розрахунків, на яку були видані РК.
У випадку з відключенням електроенергії питання викликає також «доля» операцій, проведених через РРО з початку дня до такого відключення, оскільки їх суму теж вказують у розділі 1 КОРО.
Але в нашому випадку хоча б із цим непорозумінь не виникає. Адже перед тим, як здати РРО на перепрошивку, треба обов’язково закрити зміну, передавши тим самим дані про проведені операції на фіскальний сервер РРО. Звісно, дублювати їх у КОРО та звіті за формою ЗВР-1 необхідності (та й сенсу) немає.
Отримавши перепрошитий РРО та провівши через нього суми розрахунків за час роботи з використанням РК, необхідно, як ми вже говорили, виконати Z-звіт, в якому, виходить, будуть відображені суми операцій, проведених за допомогою РК.
Дані такого Z-звіту теж потрібно занести в розділ 1 КОРО на РРО. Але враховувати їх при поданні звіту за ф. № ЗВР-1 не потрібно. Інакше ми задвоємо дані про проведені з використанням РК розрахунки.
Щодо заповнення ф. № ЗВР-1. У відповідних графах записуються такі суми розрахунків за звітний місяць:
у графі 3 — загальна сума проведених за звітний місяць розрахункових операцій, тобто сума коштів, яку отримано від покупців за реалізовані товари (надані послуги). У нашому випадку — сума розрахунків, на які було видано РК, зазначена у розділі 1 КОРО;
у графі 4 — частина суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковується ПДВ;
у графі 5 — частина суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковується «роздрібним» акцизним податком;
у графі 6 — сума ПДВ, обчислена виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 4;
у графі 7 — сума акцизного податку, обчислена виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 5;
у графі 8 записується загальна сума коштів, виданих при поверненні товару (рекомпенсації послуги тощо). Якщо протягом звітного місяця через розрахункову книжку були зареєстровані помилково введені суми, то ці суми не включаються до граф 3 — 8. За бажанням СГ до Звіту можна додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум.
У рядку «Разом» у графах 3 — 8 при цьому записують підсумки показників за відповідними графами.
Блоги 
