Додаток РІ до декларації з податку на прибуток

Додаток РІ до декларації з податку на прибуток є важливим документом, який використовується для розрахунку податкових різниць, що впливають на фінансовий результат до оподаткування. Він складається з чотирьох основних розділів:

1. Амортизаційні різниці: включають коригування, пов'язані з амортизацією основних засобів та нематеріальних активів.
2. Різниці при формуванні резервів (забезпечень): враховують резерви, створені у бухобліку.
3. Різниці за фінансовими операціями: включають, наприклад, збитки минулих років.
4. Інші різниці: охоплюють різниці при продажу цінних паперів, страхуванні та перехідні різниці.

Кожен розділ поділений на частини, що збільшують або зменшують фінансовий результат. Після заповнення додатка РІ, підсумок різниць переноситься до основної частини декларації.

Додаток РІ повинні подавати високодохідники та добровольці малодохідники, які вирішили розраховувати податкові різниці. Важливо пам'ятати, що навіть якщо різниці не змінюють базу оподаткування, додаток все одно потрібно заповнювати та подавати. Для більш детальної інформації ви можете ознайомитися зі статтями:

Додаток РІ — податковоприбуткові різниці
Додаток РІ — податковоприбуткові різниці (ч. 1)
Не подали «нульовий» РІ: які наслідки?

Різниці, передбачені підрозділом 4 розділу 20 ПКУ

Підрозділ 4 розділу ХХ Податкового кодексу України передбачає низку податкових різниць, які повинні застосовуватися при заповненні додатка РІ до декларації з податку на прибуток. Ось основні моменти, які слід враховувати:

1. Перехідні операції: різниці, що виникають при переході з однієї системи оподаткування на іншу, зокрема з єдиного податку на загальну систему. Наприклад, доходи від реалізації товарів, які були відвантажені під час перебування на єдиному податку, але оплачені вже на загальній системі.

2. Амортизаційні різниці: у разі недотримання певних умов щодо прискореної амортизації основних засобів, фінансовий результат може бути скорегований.

3. Податковий борг і компенсації: різниці, пов'язані з одноразовими компенсаціями, отриманими суб'єктами господарювання, або списаними податковими боргами, штрафами та пенею.

4. Антикризові заходи: спеціальні різниці, які стосуються закладів охорони здоров'я при отриманні товарів та коштів для боротьби з пандемією COVID-19.

Ці різниці повинні враховуватися як високодохідниками, так і малодохідниками, і можуть бути відображені у вільних рядках додатка РІ, якщо для них не передбачено окремих рядків. Для більш детальної інформації ви можете ознайомитися із статтями:

Різниці при зміні спрощеної системи на загальну
Декларація з податку на прибуток за І квартал: додатки
Додаток РІ — податковоприбуткові різниці
Додаток РІ — податковоприбуткові різниці (ч. 2)
Заповнюємо декларацію з податку на прибуток за I квартал