Відображення в додатку 4ДФ єдиної звітності депонованої зарплати

Відображення депонованої заробітної плати в Додатку 4ДФ єдиної звітності відбувається за загальними правилами відображення нарахованих та виплачених доходів. Хоча термін "депонована зарплата" прямо не згадується в наданих документах, її відображення можна інтерпретувати через правила для несвоєчасно виплаченої заробітної плати.

Особливості відображення:

Нарахування доходу:
Сума нарахованої заробітної плати, яка підлягає депонуванню, відображається у графі 3а "Сума нарахованого доходу" Додатка 4ДФ за той звітний місяць, у якому вона була фактично нарахована в бухгалтерському обліку.
Нараховані податки (ПДФО та ВЗ) зазначаються у графах 4а "Нараховано податку на доходи фізичних осіб" та 5а "Нараховано військового збору" відповідно, у місяці нарахування доходу.
Ознака доходу для заробітної плати у графі 6 зазначається як "101".

Виплата доходу (фактична виплата депонованої зарплати):
Коли депонована заробітна плата фактично виплачується працівнику (тобто, коли працівник її отримує з каси або на банківський рахунок), ця сума відображається у графі 3 "Сума виплаченого доходу" Додатка 4ДФ за той звітний період, в якому відбулася фактична виплата.
Відповідно, перераховані до бюджету ПДФО та ВЗ з цієї суми відображаються у графах 4 "Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб" та 5 "Сума перерахованого військового збору" Додатка 4ДФ за звітний період, в якому відбулося фактичне перерахування податків до бюджету.

Важливо: Нарахування зарплати та податків (графи 3а, 4а, 5а) показується у місяці нарахування, а фактична виплата зарплати та перерахування податків (графи 3, 4, 5) – у місяці, коли ці події відбулися. Таким чином, показники граф можуть відрізнятися у різних звітних періодах.
 

Зарплата в додатках Об’єднаної звітності
Нюанси заповнення 4ДФ: нарахування та виплата доходу в різних місяцях