Чи заповнюється рядок 21 в уточнюючій податковій декларації з ЄП якщо додаток 1 не подається?

Заповнення рядка 21 в уточнюючій декларації для ФОП 1–3 груп безпосередньо залежить від того, чи підлягають коригуванню показники щодо єдиного внеску (ЄСВ).

 1. Виправлення лише податкових зобов'язань (без ЄСВ).

Якщо метою уточнюючої декларації є виправлення помилок у сумі доходу або сумі єдиного податку, а дані щодо ЄСВ у раніше поданій звітності були правильними:
* Додаток 1 не подається.
* Рядок 21 не заповнюється. У паперовій формі ставиться прочерк, в електронній — поле залишається порожнім.
* Обґрунтування: Рядок 21 є підсумковим і заповнюється виключно на підставі Додатка 1. Оскільки додаток не подається, підстав для заповнення цього рядка немає. Раніше задекларовані суми ЄСВ залишаються в обліковій картці без змін.

2. Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ

Якщо виявлено помилку саме в показниках єдиного внеску (наприклад, неправильно вказано базу нарахування або суму внеску):

• Додаток 1 обов'язково подається разом з уточнюючою декларацією, де вказуються правильні дані.
• Рядок 21 заповнюється. До нього переноситься підсумкове значення з уточненого Додатка 1.
• Додатково заповнюється відповідний рядок у розділі VI (для виправлення помилок), де відображається сума збільшення або зменшення зобов'язання з ЄСВ.

 Технічні та організаційні нюанси:

• Тип декларації: У полі 1 заголовної частини обов'язково ставиться позначка «Уточнююча».
• Звітний період: У полях 2 та 3 зазначається період, який підлягає уточненню (наприклад, рік, за який подавалася помилкова звітність).
• Електронна перевірка: Програми для подання звітності зазвичай видають помилку, якщо рядок 21 заповнений без додавання Додатка 1 до пакета документів.

Якщо ви не змінюєте дані щодо ЄСВ і не подаєте Додаток 1, рядок 21 заповнювати не потрібно. У такому разі заповнюються лише розділи, що стосуються доходів і єдиного податку, а також розділ VI для відображення результатів уточнення.

Додаткові матеріали:

Річна ЄП-декларація: від складання до подання
ЄСВ-звітність для ФОП-єдиноподатників