Допомога по вагітності та пологах: оподаткування

Ось основні правила та нюанси, які варто знати:

1. Оподаткування (ПДФО та ВЗ)

Згідно з нормами законодавства, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються суми державної та соціальної матеріальної допомоги, включаючи допомогу по вагітності та пологах.

• ПДФО: 0% (не утримується).
• Військовий збір: 0% (не утримується, оскільки об'єкт оподаткування військовим збором збігається з об'єктом ПДФО).

2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Суми допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги по вагітності та пологах (декретні) включаються до бази нарахування ЄСВ згідно з пунктом 1 частини 1 статті 7 Закону про ЄСВ. На відміну від утримання податків, ЄСВ на суму допомоги нараховується.

• Роботодавець має нарахувати ЄСВ на суму «декретних» за ставкою 22% (або 8,41%, якщо працівниця має інвалідність).
• ЄСВ сплачується за рахунок коштів роботодавця, а не утримується з суми допомоги працівниці.

3. Відображення у звітності

Незважаючи на те, що податки не сплачуються, суму допомоги обов'язково потрібно відобразити в Об'єднаному звіті (Податковому розрахунку):

• У додатку 4ДФ: сума допомоги відображається з ознакою доходу «128».
• У додатку Д1: сума розподіляється за місяцями, на які припадає відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами, із зазначенням відповідного коду категорії застрахованої особи (наприклад, «29» — для звичайних підприємств).

Додаткові матеріали:

Допомога по вагітності та пологах: правила та розміри у 2026 році
Лікарняний по вагітності та пологам
Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами в доглядовій відпустці
Допомога по вагітності та пологах ФОП-працівнику: лише за місцем роботи