ЯК заповнити ліміт-віконце рядок 19.1 Декларації з ПДВ: від'ємне значення

Службове поле рядка 19.1 (так зване «ліміт-віконце») заповнюється лише тоді, коли в декларації з ПДВ сформовано від’ємне значення, тобто заповнено рядок 19.

Ось основні правила його заповнення:

1. Яку суму зазначати?

У цьому полі довідково вказується сума реєстраційного ліміту ($\sum_{Накл}$), обчислена відповідно до норм законодавства на момент подання декларації.

• Джерела даних: Суму ліміту можна дізнатися з відповідного Витягу (форма J/F1401206), надіславши запит за формою J/F1301206, або переглянути в Електронному кабінеті платника в режимі реального часу.
• Важливо: Оскільки ліміт постійно змінюється, необхідно брати значення безпосередньо перед відправленням звіту.

2. Коли заповнення обов'язкове?

Це поле заповнюється завжди, якщо заповнено рядок 19 декларації. Воно необхідне для того, щоб правильно розподілити від’ємне значення в рядках 19.1 та 20:

• Рядок 19.1: сюди переноситься сума від’ємного значення (з рядка 19), яка перевищує ваш реєстраційний ліміт (значення віконця). Ця сума автоматично переходить до рядка 21 (на наступний період).
• Рядок 20: сюди потрапляє сума від’ємного значення в межах ліміту. Тільки цю частину можна використати для бюджетного відшкодування (ряд. 20.2) або погашення податкового боргу (ряд. 20.1).

3. Якщо декларація позитивна (рядок 18)

Якщо за результатами періоду у вас ПДВ до сплати (заповнено рядок 18), а рядок 19 порожній — службове поле рядка 19.1 не заповнюється. Навіть якщо у вас є великий реєстраційний ліміт, у «позитивній» декларації його вказувати не потрібно.
4. Наслідки незаповнення

Якщо ви задекларували від’ємне значення (ряд. 19), але залишили «ліміт-віконце» порожнім:

• Програмне забезпечення може видати помилку при перевірці структури документа.
• Декларація може вважатися заповненою з порушенням порядку, оскільки цей показник безпосередньо впливає на подальший розподіл суми від’ємного значення.

5. Особливість для Уточнюючого розрахунку (УР)

При поданні УР у службовому полі рядка 19.1 зазначається актуальний ліміт на момент подання такого УР, а не той, що був у первинній декларації. Це поле в УР заповнюється лише у разі, якщо змінюється значення рядка 19 декларації.
Усі показники в декларації, включаючи суму ліміту у віконці, заповнюються в гривнях без копійок.

Додаткові матеріали:
Ліміт-віконце ряд. 19.1 у декларації з ПДВ
Перевірка зменшила від’ємне значення ПДВ: як не помилитися двічі в декларації