Позика від директора vs кредит 5–7–9: що вигідніше юрособі?

Отримання поворотної фінансової допомоги (ПФД) від директора та залучення кредиту за державною програмою «Доступні кредити 5-7-9%» — це два принципово різних інструменти фінансування. Нижче наведено порівняльний аналіз переваг та недоліків для юридичної особи.

1. Поворотна фінансова допомога (ПФД) від директора

Це безвідсоткова позика, яка регулюється нормами Цивільного кодексу та має специфічні правила оподаткування.
Переваги позики:

• Відсутність відсотків: Це найдешевший ресурс, оскільки за користування коштами не потрібно платити.
• Швидкість та простота: Не потрібно проходити банківський комплаєнс, оцінку кредитоспроможності чи надавати бізнес-план. Достатньо простого договору та перерахування коштів.
• Відсутність застави: Директор зазвичай не вимагає застави майна підприємства.
• Цільове використання: Кошти можна витрачати на будь-які потреби бізнесу без звітування перед фінансовими установами.
• Гнучкість повернення: Строки повернення можна легко переглянути або продовжити за згодою сторін.

Недоліки та ризики:

• Обмеження для платників єдиного податку: Якщо юридична особа на спрощеній системі не поверне допомогу протягом 12 календарних місяців з дня отримання, вся сума ПФД включається до оподатковуваного доходу.
• Дисконтування (для загальної системи): Якщо ПФД є довгостроковою (строк повернення більше року), у бухгалтерському обліку виникає необхідність дисконтування — визначення теперішньої вартості боргу. Це може призвести до виникнення віртуального доходу в момент отримання та витрат протягом строку користування.
• Готівкові обмеження: Якщо директор вносить кошти готівкою в касу, діє ліміт — до 50 000 грн на день. Суми понад цей ліміт мають вноситися через банк на рахунок компанії.
• Фінмоніторинг: При внесенні великих сум готівкою через банк або значних безготівкових переказах банк може вимагати підтвердження джерел походження коштів у директора.

2. Кредит за програмою «5-7-9%»

Це банківський продукт, де частину відсотків за підприємство сплачує держава.
Переваги кредиту:

• Довгостроковість: Програма дозволяє залучити значні кошти на тривалий період (до 3-5 років і більше).
• Кредитна історія: Своєчасне погашення банківського кредиту формує позитивну репутацію компанії для майбутніх великих запозичень.
• Відсутність податкових ризиків з доходом: Отримання та повернення тіла кредиту не є доходом чи витратами для цілей оподаткування. Компенсація відсотків державою також не вважається доходом для платника податку на прибуток.

Недоліки кредиту:

• Вартість: Навіть за пільговою ставкою (5, 7 або 9%), кредит дорожчий за безвідсоткову допомогу. Також можливі комісії банку за обслуговування.
• Вимоги до позичальника: Суворі критерії щодо прибутковості, кількості робочих місць, відсутності заборгованості перед бюджетом.
• Застава та порука: Банк обов'язково вимагатиме забезпечення (нерухомість, обладнання, транспорт) та особисту поруку власників.
• Контроль цільового використання: Банк ретельно перевіряє, на що витрачені кошти (інвестиції, обігові кошти тощо). Нецільове використання призводить до скасування пільгової ставки.

Резюме

• Якщо компанії потрібні кошти на короткий термін (до року) для покриття касових розривів або виплати зарплати, ПФД від директора є оптимальним варіантом через швидкість та відсутність витрат.
• Якщо ж планується масштабування бізнесу, закупівля обладнання або потрібні великі суми на тривалий термін, доцільно розглянути програму «5-7-9%», щоб уникнути податкових ризиків (для платників єдиного податку) та необхідності вилучати особисті кошти керівника з обороту.

Додаткові матеріали:
Як вивести гроші з юрособи: порівнюємо поширені варіанти
Чи є грантові податкові різниці за кредитом «5-7-9»?
Проценти за кредитом «5-7-9»: якщо не визнали витрати / дохід