Отключить рекламу

Подпишитесь!


11.05.17
8289 0 Печатать

Какая сумма должна быть указана в служебном поле строки 19.1 уточняющего расчета к декларации по НДС?

Согласно п. 50.1 ст. 50 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI (далее - НКУ) и п. 1 разд. IV Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21 (далее - Порядок № 21), в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных ст. 102 НКУ), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Подпунктом 2 п. 5 разд. V Порядка № 21 определено, что если в результате расчета значения разницы между суммой налоговых обязательств (строка 9) и налогового кредита (строка 17) получено отрицательное значение, то заполняется строка 19 декларации.

Из строки 19 определяется сумма превышения отрицательного значения над суммой, вычисленной в соответствии с п. 2001.3 ст. 2001 НКУ на момент подачи налоговой декларации. Определенная сумма указывается в строке 19.1 и зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (строка 21).

В случае если сумма отрицательного значения (строка 19) меньше или равна сумме, исчисленной в соответствии с п. 2001.3 ст. 2001 НКУ на момент подачи налоговой декларации, строка 19.1 не заполняется.

Сумма, исчисленная в соответствии с п. 2001.3 ст. 2001 НКУ на момент подачи налоговой декларации, отмечается в соответствующем служебном поле в строке 19.1.

Если при заполнении уточняющего расчета к декларации изменяется значение строки 19 декларации, то в целях правильного определения суммы превышения отрицательного значения над суммой, исчисленной в соответствии с п. 2001.3 ст. 2001 НКУ, в служебном поле строки 19.1 уточняющего расчета к декларации указывается сумма, вычисленная на момент подачи уточняющего расчета.

По материалам Категория 101.23 "ЗІР"
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться