В декларации по НДС не отражают ошибочные налоговые накладные и РК к ним
Если налогоплательщик ошибочно составлял налоговые накладные по операции по поставке товаров / услуг и зарегистрировал их в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН), он должен составить расчеты корректировки к таким ошибочным налоговым накладным, чтобы исправить ошибку. Речь идет о ситуации, когда на одну операцию по поставке товаров / услуг плательщик составил две или более налоговых накладных. Такие расчеты корректировки покупатель (получатель) товаров / услуг должен зарегистрировать в ЕРНН, соблюдая определенные сроки регистрации.
Налогоплательщикам запрещено формировать показатели налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных первичными документами.
В налоговой декларации по НДС плательщик указывает данные из составленной на основании первичных документов налоговой накладной. Поэтому объемы поставок товаров / услуг и суммы НДС, указанные в ошибочных налоговых накладных и расчетах корректировки к ним, не отражают в налоговой декларации по НДС.
Письмо ГФС от 03.10.2017 г № 2095/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, № 2096/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
- Отчетность
- /
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
