Отключить рекламу

Подпишитесь!


11.10.17
7567 8 Печатать

В декларации по НДС не отражают ошибочные налоговые накладные и РК к ним

Если налогоплательщик ошибочно составлял налоговые накладные по операции по поставке товаров / услуг и зарегистрировал их в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН), он должен составить расчеты корректировки к таким ошибочным налоговым накладным, чтобы исправить ошибку. Речь идет о ситуации, когда на одну операцию по поставке товаров / услуг плательщик составил две или более налоговых накладных. Такие расчеты корректировки покупатель (получатель) товаров / услуг должен зарегистрировать в ЕРНН, соблюдая определенные сроки регистрации.

Налогоплательщикам запрещено формировать показатели налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных первичными документами.

В налоговой декларации по НДС плательщик указывает данные из составленной на основании первичных документов налоговой накладной. Поэтому объемы поставок товаров / услуг и суммы НДС, указанные в ошибочных налоговых накладных и расчетах корректировки к ним, не отражают в налоговой декларации по НДС.

Письмо ГФС от 03.10.2017 г  № 2095/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, № 2096/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

По материалам Главбух24
Отключить рекламу
Комментарии
  • Валентина
11.10.17 10:33

Интересно, знают ли об этом районные ГНИ Днепра, Киева и др., которые самозабвенно пишут камералки по невключению ошибочных НН в декларации.

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 0
  • 1963
11.10.17 10:48

Да в Днепре особенно в АНД налоговой этого не знают,зарегистрировали две налоговые на одну поставку ошибочно и еще с нарушением срока тут же сделали корректировку зарегистрировали ее но налоговая вынесла мозг по полной и оштрафовала за нарушение срока, и никакие доказательства по первичке не помогли,

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Валентина
11.10.17 11:50

1963, жалобу в ДФСУ не пробовали? Мы послали. Ждем.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катерина
11.10.17 12:10

А я включаю в Декларацию и ошибочную НН и РК к ней, они же зарегистрировались в ЕРНН. Иначе будут расхождения с реестром. Или я не так делаю, или статью не поняла?

Ответить
    Оценить
  • 6
  • 1
  • Александра
11.10.17 12:29

А я не включаю ошибочные нн и нулевые рк.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Natashishe4ka
11.10.17 12:56

А нас Новомосковская налоговая "напрягла" включить ошибочную НН И РК к ней, которые кстати в одном периоде, в деку и сдать уточненку.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Тамара
12.10.17 18:53

Natashishe4ka, Дніпровська районна в Києві дотримується аналогічної думки. Сказали, щоб ми не читали всяку дурню в інтернеті, і що це була індивідуальна под.консультація (щоб помилкові в деку не включати). Здавайте уточненку і без варіантів, бо деку до відома поставить. Я уже навіть не перепитувала на підставі чого, і тд.....В даному варіанті простіше було здати уточненку, бо інспектор директора напрягала.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кузя
12.10.17 22:45

Тамара, действительно. Зачем читать фигню в интернете и IПК.? Есть же кодекс налоговый. А в нем черным по белому написано, что есть налоговое обязательство и на какую базу оно начисляется. Жаль, налоговики налоговый кодекс не читают. А так бы было о чем поговорить...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться