Отключить рекламу

Подпишитесь!


01.12.17
6963 4 Печатать

Зачисляем предоплату по другому договору: какие последствия в НДС-учете

Если продавцом — плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты по договору № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон действие договора прекращается, а предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оплаты товаров/услуг по договору № 2, то продавец — плательщик НДС имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения такой предварительной (авансовой) оплаты и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС.

Составление данного расчета корректировки осуществляется на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по договору № 1, будут зачтены в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору № 2. При этом в графе 2 расчета корректировки указывается: «Залік попередньої оплати в рахунок поставлених товарів/послуг за іншим договором № _____ від ________».

Этот расчет корректировки, в соответствии с п. 192.1 НКУ, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг. Зарегистрированный расчет корректировки является для поставщика основанием для уменьшения начисленных налоговых обязательств, а для получателя-покупателя — основанием для уменьшения налогового кредита.

Вместе с тем если по договору № 2 товары/услуги уже были поставлены и на дату такой поставки («первого события») поставщиком была составлена и зарегистрирована в ЕРНН соответствующая налоговая накладная, то по факту зачисления предоплаты по договору № 1 в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору № 2 налоговая накладная поставщиком не составляется.

Если же на дату подписания документа о зачислении предварительной оплаты по договору № 1 в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору № 2 данные товары/услуги по договору № 2 поставлены не были, то на дату подписания этого документа продавец — плательщик НДС должен определить налоговые обязательства по НДС и составить налоговую накладную на сумму предварительной оплаты по договору № 2 («первое событие») и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный НКУ срок. Такая налоговая накладная является для покупателя товаров/услуг основанием для отнесения суммы НДС, указанной в ней, к налоговому кредиту.

ИНК Офиса крупных плательщиков ГФС от 27.11.2017 г. № 2709/ІПК/28-10-01-03-11

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • бух
01.12.17 10:11

судя по тому, что происходит с РК - пиздец в учете

Ответить
    Оценить
  • 21
  • 0
  • я
01.12.17 10:31

Подножки ставят нам на ровном месте.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Галина
01.12.17 11:05

Шановні колеги!!! Звертаюся до Вас з проханням підтримати Петицію щодо Скасування блокування податкових накладних №22/041186-еп та Просимо скасувати блокування податкових накладних! Наказ Мінфіна №567 від 13.06.2017, що вступив у силу 20 червня 2017 націлений на знищення малого та середнього бізнеса? Чи це є Вашою метою? №22/041160-еп та Скасування блокування податкових накладних №22/040946-еп. Будь ласка, виділіть 2 хвилини свого робочого часу та підтримайте петиції. Заздалегідь вдячна, Гарного всім дня! Петиції до президента щодо Скасування блокування податкових накладних: 1)№22/041186-еп; 2)№22/041160-еп; 3)№22/040946-еп Голосуємо та Підтримуємо! Дякую!

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • SV
01.12.17 13:42

Галина, лучше сбросьте ссылку

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться