Поставщик зарегистрировал РК на исправление кода УКТ ВЭД. Действия покупателя
В письме от 30.01.2018 г. N 343/6/99-99-15-03-02-15/ІПК налоговики рассмотрели ситуацию, когда плательщиком был отражен налоговый кредит в отчетности за апрель и май 2016 года. В мае 2017 года плательщиком были получены от поставщика расчеты корректировки к налоговым накладным, в которых была указана причина корректировки "неверный код УКТ ВЭД".
Фискалы напомнили, что ошибки в реквизитах, определенных пунктом 201.1 НКУ (кроме кода товара согласно УКТ ВЭД), которые не мешают идентифицировать осуществленную операцию, ее содержание (товар/услугу, которые поставляются), период, стороны и сумму налоговых обязательств, не могут быть причиной непринятия налоговых накладных в электронном виде.
То есть, в случае, когда в налоговой накладной указаны ошибочные коды УКТ ВЭД (т.е. коды УКТ ВЭД не соответствуют товарам, поставка которых фактически осуществлялась), суммы НДС по такой налоговой накладной не могут быть отнесены в налоговый кредит.
Таким образом, в описанной ситуации, покупатель обязан подать уточняющие расчеты к налоговым декларациям за апрель и май 2016 года и уменьшить налоговый кредит, отображенный на основании НН с ошибками в кодах УКТ ВЭД.
При этом налоговики подтверждают, что у покупателя возникает право на налоговый кредит по таким НН в периоде регистрации РК на исправление ошибки. Включить данные суммы НДС в налоговый кредит покупатель может одним из двух вариантов:
- в текущей декларации с учетом сроков, предусмотренных п.198.6 НКУ (с 03.12.2017 г. такой срок составляет 1095 дней);
- подав уточняющие расчеты к декларациям за тот отчетный период, в котором возникло право на налоговый кредит по расчетам корректировки (в случае своевременной регистрации в ЕРНН - в период составления расчета корректировки, в случае нарушения срока регистрации в ЕРНН - в период регистрации РК).
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Ксюша
От этих консультаций тошнит уже. Но самое хреновое во всем этом что инспектор вообще может быть не в курсе и трактовать как ей взбредет в голову. У меня по Декларации уже три консультации и каждый говорит разное , а по факту штраф хоть его не должно быть по первой консультации.
Блоги 
