при подписке на рассылку
gift_icon

Поставщик зарегистрировал РК на исправление кода УКТ ВЭД. Действия покупателя

В письме от 30.01.2018 г. N 343/6/99-99-15-03-02-15/ІПК налоговики рассмотрели ситуацию, когда плательщиком  был отражен налоговый кредит в отчетности за апрель и май 2016 года. В мае 2017 года плательщиком были получены от поставщика расчеты корректировки к налоговым накладным, в которых была указана причина корректировки "неверный код УКТ ВЭД".

Фискалы напомнили, что ошибки в реквизитах, определенных пунктом 201.1 НКУ (кроме кода товара согласно УКТ ВЭД), которые не мешают идентифицировать осуществленную операцию, ее содержание (товар/услугу, которые поставляются), период, стороны и сумму налоговых обязательств, не могут быть причиной непринятия налоговых накладных в электронном виде.

То есть, в случае, когда в налоговой накладной указаны ошибочные коды УКТ ВЭД (т.е. коды УКТ ВЭД не соответствуют товарам, поставка которых фактически осуществлялась), суммы НДС по такой налоговой накладной не могут быть отнесены в налоговый кредит.

Таким образом, в описанной ситуации, покупатель обязан подать уточняющие расчеты к налоговым декларациям за апрель и май 2016 года и уменьшить налоговый кредит, отображенный на основании НН с ошибками в кодах УКТ ВЭД.

При этом налоговики подтверждают, что у покупателя возникает право на налоговый кредит по таким НН в периоде регистрации РК на исправление ошибки. Включить данные суммы НДС в налоговый кредит покупатель может одним из двух вариантов: 

  • в текущей декларации с учетом сроков, предусмотренных п.198.6 НКУ (с 03.12.2017 г. такой срок составляет 1095 дней); 
  • подав уточняющие расчеты к декларациям за тот отчетный период, в котором возникло право на налоговый кредит по расчетам корректировки (в случае своевременной регистрации в ЕРНН - в период составления расчета корректировки, в случае нарушения срока регистрации в ЕРНН - в период регистрации РК). 

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Кузя
23.02.18 07:54

А, ну как всегда. Поставщик ошибся, покупатель понёс финансовые потери. А может и не ошибся никто. Просто выписали  НН на аванс с одним кодом, а Таможня  определила товарный код иначе при поставке. Т.е ошибки нет, вины нет, а наказание есть. Каково, а? И все потому что фискалы хотят контролировать через налоговую сами не знают что (с учетом правила первого события). Самая справедливая Налоговая система в мире! 

Ответить
    Оценить
  • 105
  • 0
  • Ольга
23.02.18 09:13

Когда мы все уже наконец-то поймем, кто девушке платит, тот ее и танцует.
У нас самое справедливое правительство в мире от царя Косаря до Петра Первого :)

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • *
23.02.18 09:15

Да отмените уже это первое событие! Сколько можно издеваться над здравым смыслом не только с точки зрения бухгалтерии, но и бизнеса! Почему за столько лет никто, кроме бухгалтеров на форуме, не поднимает этот вопрос. Кто-то же имеет больше возможностей достучаться наверх! Фактор, подключайся!

Ответить
    Оценить
  • 47
  • 0
  • Фу
23.02.18 11:01

*, от этого сколько дармоедов кормится, вы что.

Ответить
    Оценить
  • 11
  • 0
  • Марина
23.02.18 09:16

Мы импортеры и часто бывает, что по авансу действительно один код, а растаможили под другим кодом-ну и что делать нашим покупателям. Это бред полный.

Ответить
    Оценить
  • 20
  • 0
  • резидент
23.02.18 10:01

Марина,в этом случае никакой ошибки нет. Это изменение кода. Право на НК сохраняется. Разумеется после того, как ТД оформлена с правильным кодом надо составить РК.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • 11
23.02.18 10:23

резидент,     " .....Якщо у податковій накладній зазначено помилкові коди УКТ ЗЕД (тобто коди УКТ ЗЕД не відповідають товарам, постачання яких фактично здійснювалося), суми ПДВ за такою податковою накладною не можуть бути віднесені до податкового кредиту...."

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • 22
23.02.18 11:38

согласна с резидент, в случае изменении кода при растаможке ошибки нет, и РК потом составляется не с формулировкой "неверный код УКТ ВЭД" как в рассматриваемой консультации, а "Зміна номенклатури товару".

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • Альчик
23.02.18 09:32

Марина,согласна та же самая ситуация

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Ско
23.02.18 09:21

Ну сколько же можно издеваться над здравым смыслом!

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Клава
23.02.18 09:58

Вы только обратите внимание, сколько сейчас на work.ua свободных вакансий главбухов! Да бегут уже главбухи от таких корректировок, блокировок и прочих примудростей, чтобы самим мозгами не двинуться.

Ответить
    Оценить
  • 27
  • 0
  • Баланс
23.02.18 11:35

Клава, зарплаты мизерные за эту нервотрепку,  живу в областном центре, а на ворке действительно за последние 1,5 года количество соискателей вакансий по бухгалтерии сократилось больше, чем  2 раза (было 120-140, теперь 50-60 человек, период выборки -7 дней)

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Галина
23.02.18 10:16

Ага, подайте уточняющий, доплатите обязательства, заплатите штраф за занижение обязательств, а почему? а почему бы и нет, что вам жалко что ли, это же бизнес, риски, чего вы хотели 

Ответить
    Оценить
  • 12
  • 1
  • 123
23.02.18 10:38

Что-то я не пойму-они сами себе противоречат? С одной стороны пишут: "у покупателя возникает право на налоговый кредит по таким НН в ПЕРИОДЕ РЕГИСТРАЦИИ РК на исправление ошибки" и тут же: "подав уточняющие расчеты к декларациям за тот отчетный период, в котором возникло право на налоговый кредит по расчетам корректировки (в случае своевременной регистрации в ЕРНН - в ПЕРИОД СОСТАВЛЕНИЯ расчета корректировки, в случае нарушения срока регистрации в ЕРНН - в период регистрации РК). 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • резидент
23.02.18 12:23

123, УР надо подавать, если вы поставили НК по НН с ошибкой.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 2
  • Карет
23.02.18 10:38

А что, - письма-анонимки от инкогнито, неизвестно кому, стали уже законодательным документом? А почему не записка на туалетной бумаге?

Ответить
    Оценить
  • 14
  • 0
  • Юлия Т
23.02.18 11:21

Карет, хорошее замечание!

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Шило
23.02.18 10:42

ПДВнутые и УКТЗЕДенутые фискалы

Ответить
    Оценить
  • 18
  • 1
  • еееее
23.02.18 11:21

Просто поменяли код. РК нулевая. Зачем подавать уточненный расчет? НК меньше же не стало.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Ольга
23.02.18 11:37

еееее,НК меньше не стало, если все произошло в одном месяце. А если в разных? Беги, подавай уточненку, доплачивай! Бред полный!

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Народ
23.02.18 11:28

Хороша ситуация! Помимо уточненки, надо будет еще штраф и пеню доплатить за май апрель 2016? Реальная ситуация, а как из нее выкрутиться без потерь покупателю?

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • бух-ПДВ
26.02.18 14:00

Народ,

ни как !

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Варя
23.02.18 11:46

А если ты не конечный потребитель этого товара с ошибочным УКТЗЕД, то и тебе придется делать корректировку твоему покупателю, а может даже не одному....вот покупатели "обрадуются"....

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 0
  • Лия
23.02.18 13:19

У меня вопрос, а от куда мне знать что правильный код у поставщика!? У меня производство, а не торговля и куча НН, как можно все проверить.

Ответить
    Оценить
  • 11
  • 0
  • Ионный ускоритель
23.02.18 14:10

Лия, поддерживаю. Почему бухгалтера должны расплачиваться за то что я как получатель считаю коректным один код, поставщик второй, а налоговая может указать третий. Это сюрр. 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • СержК
23.02.18 14:17

Только в страшном сне может присниться такая лавинообразная пирамида корректировок, уточняющих отчетов, штрафов, судов и пр. ВСЕЙ цепочки, которой "посчастливилось" находиться "ниже" такой вот замены. И нахера оно стране, в которой экономика скорее не цветет, а просто пахнет?...

Ответить
    Оценить
  • 11
  • 0
  • Ксюша
23.02.18 15:00

От этих консультаций тошнит уже. Но самое хреновое во всем этом что инспектор вообще может быть не в курсе и трактовать как ей взбредет в голову. У меня по Декларации уже три консультации и каждый говорит разное , а по факту штраф хоть его не должно быть по первой консультации.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Кис кис
23.02.18 15:45

Берем этих "творцов", усаживаем на место бухгалтера и пусть работает соблюдая все, что написал, накоментировал и насоветовал. Ошибся - отрезать руку, еще раз - еще одну... Интересно как много писалось бы маразма и как резко бы уменьшилось количество дармоедов.

Ответить
    Оценить
  • 11
  • 0
  • Ника
23.02.18 17:10

Боже мой, какой же это бред. А, мы ещё умудряемся  работать в таких условиях? Вот это письмо. наглядный и   яркий пример маразма наших   законотворцев. Просто  наглядное пособие.Как же в таких условиях поднимать   экономику страны? Эти все    уточняющие   расчёты, расчёты корректировок. Ужас и мрак.
 Просто хочется  закрыть глаза и бежать куда нибудь от этого   всего бреда. 

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • Ника
24.02.18 08:52

В письме еще не написали о том, что после    сдачи уточняющего расчета и  уменьшения НК,  покупатель обязан ещё и уплатить штраф. т.к, НО   будет им  же, доначислено в  уточняющем расчёте. 
Да, в любом   европейском суде, никогда не признают вину покупателя. Но, к сожалению  судятся   единицы.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Ольга
24.02.18 14:17

Раньше была консультация, что если на момент проверки покупателя, исправляющий  РК  поставщиком зарегистрирован, то налоговый кредит по такой ошибочной накладной засчитывается.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления