Подпишитесь на новости и получите книгу бесплатно!

Блокировка НН на основании п.1.6 критериев рисковости плательщика

Тамошюнас Андрей, налоговый адвокат, партнер консалтинговой компании "ADA Group" 

Налогоплательщику заблокировали налоговые накладные на основании п.1.6. Критериев рисковости налогоплательщика. 

Дословно:
«ДОКУМЕНТ ПРИЙНЯТО. РЕЄСТРАЦІЯ ЗУПИНЕНА.
Відповідно до п.201.16 ст.201 Податкового кодексу України реєстрація ПН/РК … в Єдиному реєстрі РН/РК відповідає вимогам п.п.1.6. п.1 Критеріїв ризиковості платника податку.»

Напомню, что указанный критерий включает в себя 7 подкритериев:

  • плательщик налога зарегистрирован (перерегистрирован) по адресу, который находится на неподконтрольной территории Украины (зона АТО, Крым)
  • дата регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость не превышает трех месяцев с даты такой регистрации;
  • налогоплательщик - юридическое лицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах государственной казначейской службы Украины (кроме бюджетных учреждений)
  • налогоплательщик, должностное лицо и/или учредитель которого являлся должностным лицом и/или учредителем предприятия, которое ликвидировано по процедуре банкротства в течение последних трех лет
  •  плательщиком налога не представлены контролирующему органу налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость за два последних отчетных периода вопреки нормам подпункта 16.1.3 пункта 16.1 статьи 16 и абзаца первого пункта 49.2 и пункта 49.18 статьи 49 Налогового кодекса Украины;
  • плательщиком налога на прибыль не подано контролирующему органу финансовую отчетность за последний отчетный период вопреки нормам подпункта 16.1.3 пункта 16.1 статьи 16 и пунктов 46.2 статьи 46 Налогового кодекса Украины;
  • имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком.

Но ни на один из подкритериев в квитанциях ссылок нет!!! Скорее всего, фискалы просто уверены, что каждый собственник отлично знает свой бизнес, в т.ч. все его «узкие места», а значит и указывать конкретную причину блокировки НН смысла никакого нет! 

Но, видно, наш клиент не очень хорошо знаком со спецификой дела всей своей жизни, поскольку «загадку» так разгадать и не смог!

В связи с этим, мы обратились за помощью в одну из областных ГФС с запросом на получение публичной информации по следующим позициям:

1) какому из 7 подкритериев критерия п.п.1.6. п.1 Критериев рисковости налогоплательщика соответствовал плательщик по состоянию на момент формирования квитанции о блокировке НН?

2) расчет показателя по критерию п.п.1.6. …

3) какой конкретный перечень пояснений и/или копий документов является достаточным для принятия решения о регистрации НН.

4) заверенную копию решения комиссии ГУ ГФС области о внесении плательщика в перечень рисковых плательщиков в связи с соответствием критерию п.п.1.6….

5) заверенную копию «вытяга» из указанного выше перечня рисковых плательщиков.

А ТЕПЕРЬ ВНИМАНИЕ, ПРАВИЛЬНЫЕ ОТВЕТЫ!!!

1) По плательщику «була наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником або порушення порядку здійснення підприємницької діяльності…» - т.е. какая-та нехорошая информация БЫЛА (наверное, ее уже нет), но пока неясно какая именно из двух (то ли по рисковости операций, то ли по порядку деятельности). 

2) «Підпункт 1.6. пункту 1 Критеріїв … не є розрахунковою величиною та не може мати методів розрахунку».

3) Перечень пояснень: цитата ВСЕГО пункта 14 Порядка приостановки регистрации НН (утв. Постановлением КМУ №117) – теперь знайте, что это и есть «конкретный перечень…»

4) и 5) А здесь все еще проще – это «…є витребуванням інформації стосовно третіх осіб» поэтому предоставлению не подлежит! 

 

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Юрий
10.04.18 07:01

Все Только усугубилось. И где же госпожа Острикова с ее замечательными новостями?!?! Как можно было пропустить через комитет такого «ублюдка»? 

Ответить
    Оценить
  • 32
  • 0
  • SHADOW
10.04.18 07:38

ну фискалы и раньше этим пользовались, имеется ввиду писали какой то пункт, в котором есть подпункты, а какой именно не указывали. сейчас вообще все запутано

Ответить
    Оценить
  • 22
  • 0
  • Лена
10.04.18 08:10

Получили квитанции такого же содержания.
Сидим и думаем что с этим всем делать.
На разблокировку подавать "привычный" пакет документов или же что то "этакое" нужно подготовить!
Коллеги помогите определиться .самостоятельно уже в этом бреду тону...

Ответить
    Оценить
  • 16
  • 0
  • Да
10.04.18 09:08

Как хочется чтоб в один прекрасный день  все это закончилось. Это ж кошмар какой-то . 

Ответить
    Оценить
  • 33
  • 0
  • 123
10.04.18 09:26

имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком. - это может быть кто угодно!!)) смешно-смешно

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • Елена
10.04.18 13:24

123,А когда вступит в силу их предложение, относительно отмены критериев о первых 500000 и налоговой нагрузки 3%, то под этим пунктом будет весь бизнес(((

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • кузькина мать
10.04.18 10:18

123, страшно грустно, или   Грустно.Страшно.

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • Буржуй
10.04.18 09:32

Говорят , что вопрос отставки Данилюка уже решен. Так что политика Южаниной и четы Проданов будет еще год- полтора. А там-" или Шах помрет или Ишак сдохнет"

Ответить
    Оценить
  • 27
  • 0
  • Да
10.04.18 10:28

Буржуй, Дай Бог дожить . А то им то все равно ,нагадили и дальше будут жить в шоколаде. А тут уже от нервов все болит. А еще детей поднимать надо. Уже раздражает все ,даже весна не радует, плавно спустился в депресняк.

Ответить
    Оценить
  • 27
  • 0
  • Р.
10.04.18 10:47

Вопрос не по теме. Может кто-то сталкивался с индивидуальной налоговой консультацией.Подали запрос больше 40 дней назад ни отказа ни ответа нигде нет .

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух-ПДВ
10.04.18 11:26

Р., 40 днів з дати отримання у ДФС?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Р.
10.04.18 11:30

40 дней как подали письмо на ул. Шалуденко.Я так понимаю что при отказе должны как-то уведомить и при ответе тоже но ни того ни другого.Срок в 25 дней давно прошел где искать не понятно.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
10.04.18 11:01

6числа отправила на регистрацию НН до сих пор висят нет ни 1 квит.ни повидомлення что делать

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия Арг
10.04.18 12:19

бух, на пульсе сказали, что  только сегодня они поступили к ним, пока в обработке, так что ждем)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • SHADOW
10.04.18 12:00

бух, я в таких случаях отправлял повторно, приходил ответ очень быстро назад. вот сегодня так же поступил. отправлял 6-го зарегили только часть. остальные статус доставлено. отправил повторно , зарегили в течении 15-ти минут

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таша
10.04.18 11:14

Такая же ситуация. Плюс в электронном кабинете зарегистрированных НН нет. Отправила повторно. 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
10.04.18 11:47

Таша, а не задвоит

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • бух
10.04.18 11:48

В електронном кабинете смотрела тоже ничего нет

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • До сих пор не задваивало )
10.04.18 11:55

бух,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алла
10.04.18 12:02

Я вот сегодня получила ответ на письмо от октября 2017 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Небо
10.04.18 12:31

Алла,улитки и то быстрее двигаются.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Тамара
10.04.18 14:17

А как же регистрация в течении операционного дня НКУ ст. 201.10? Там четко прописано "Якщо протягом операційного дня не надіслано квітанціх про прийеяття або неприйняття, або зупинення реєстрації податкової накладної, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі."  Налоговый кодекс вроде как Закон и дожен выполняться или как? Хотелось бы услышать мнение юристов по этому поводу

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Oleg7
10.04.18 14:35

Тамошюнас Андрей, это конечно цирк. Но вот интересно, как Вы планируете действовать дальше?
Обратитесь с жалобой в суд или с жалобой в ГФСУ на блокировку без указания конкретной причины?
Насколько я понимаю, ГФСУ такое рассматривать не будет - скажут, что только после подачи документов и в случае принятия негативного решения по ним. 
Если в суд, то это будет долго...
Вероятно, таки будете подавать документы для разблокировки. Вы также видите дальнейшее действия по этому цирку от ГФС?

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления