Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Блокировка НН на основании п.1.6 критериев рисковости плательщика

Тамошюнас Андрей, налоговый адвокат, партнер консалтинговой компании "ADA Group" 

Налогоплательщику заблокировали налоговые накладные на основании п.1.6. Критериев рисковости налогоплательщика. 

Дословно:
«ДОКУМЕНТ ПРИЙНЯТО. РЕЄСТРАЦІЯ ЗУПИНЕНА.
Відповідно до п.201.16 ст.201 Податкового кодексу України реєстрація ПН/РК … в Єдиному реєстрі РН/РК відповідає вимогам п.п.1.6. п.1 Критеріїв ризиковості платника податку.»

Напомню, что указанный критерий включает в себя 7 подкритериев:

  • плательщик налога зарегистрирован (перерегистрирован) по адресу, который находится на неподконтрольной территории Украины (зона АТО, Крым)
  • дата регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость не превышает трех месяцев с даты такой регистрации;
  • налогоплательщик - юридическое лицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах государственной казначейской службы Украины (кроме бюджетных учреждений)
  • налогоплательщик, должностное лицо и/или учредитель которого являлся должностным лицом и/или учредителем предприятия, которое ликвидировано по процедуре банкротства в течение последних трех лет
  •  плательщиком налога не представлены контролирующему органу налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость за два последних отчетных периода вопреки нормам подпункта 16.1.3 пункта 16.1 статьи 16 и абзаца первого пункта 49.2 и пункта 49.18 статьи 49 Налогового кодекса Украины;
  • плательщиком налога на прибыль не подано контролирующему органу финансовую отчетность за последний отчетный период вопреки нормам подпункта 16.1.3 пункта 16.1 статьи 16 и пунктов 46.2 статьи 46 Налогового кодекса Украины;
  • имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком.

Но ни на один из подкритериев в квитанциях ссылок нет!!! Скорее всего, фискалы просто уверены, что каждый собственник отлично знает свой бизнес, в т.ч. все его «узкие места», а значит и указывать конкретную причину блокировки НН смысла никакого нет! 

Но, видно, наш клиент не очень хорошо знаком со спецификой дела всей своей жизни, поскольку «загадку» так разгадать и не смог!

В связи с этим, мы обратились за помощью в одну из областных ГФС с запросом на получение публичной информации по следующим позициям:

1) какому из 7 подкритериев критерия п.п.1.6. п.1 Критериев рисковости налогоплательщика соответствовал плательщик по состоянию на момент формирования квитанции о блокировке НН?

2) расчет показателя по критерию п.п.1.6. …

3) какой конкретный перечень пояснений и/или копий документов является достаточным для принятия решения о регистрации НН.

4) заверенную копию решения комиссии ГУ ГФС области о внесении плательщика в перечень рисковых плательщиков в связи с соответствием критерию п.п.1.6….

5) заверенную копию «вытяга» из указанного выше перечня рисковых плательщиков.

А ТЕПЕРЬ ВНИМАНИЕ, ПРАВИЛЬНЫЕ ОТВЕТЫ!!!

1) По плательщику «була наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником або порушення порядку здійснення підприємницької діяльності…» - т.е. какая-та нехорошая информация БЫЛА (наверное, ее уже нет), но пока неясно какая именно из двух (то ли по рисковости операций, то ли по порядку деятельности). 

2) «Підпункт 1.6. пункту 1 Критеріїв … не є розрахунковою величиною та не може мати методів розрахунку».

3) Перечень пояснень: цитата ВСЕГО пункта 14 Порядка приостановки регистрации НН (утв. Постановлением КМУ №117) – теперь знайте, что это и есть «конкретный перечень…»

4) и 5) А здесь все еще проще – это «…є витребуванням інформації стосовно третіх осіб» поэтому предоставлению не подлежит! 

 

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Юрий
10.04.18 07:01

Все Только усугубилось. И где же госпожа Острикова с ее замечательными новостями?!?! Как можно было пропустить через комитет такого «ублюдка»? 

Ответить
    Оценить
  • 31
  • 0
  • SHADOW
10.04.18 07:38

ну фискалы и раньше этим пользовались, имеется ввиду писали какой то пункт, в котором есть подпункты, а какой именно не указывали. сейчас вообще все запутано

Ответить
    Оценить
  • 22
  • 0
  • Лена
10.04.18 08:10

Получили квитанции такого же содержания.
Сидим и думаем что с этим всем делать.
На разблокировку подавать "привычный" пакет документов или же что то "этакое" нужно подготовить!
Коллеги помогите определиться .самостоятельно уже в этом бреду тону...

Ответить
    Оценить
  • 15
  • 0
  • Да
10.04.18 09:08

Как хочется чтоб в один прекрасный день  все это закончилось. Это ж кошмар какой-то . 

Ответить
    Оценить
  • 33
  • 0
  • 123
10.04.18 09:26

имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком. - это может быть кто угодно!!)) смешно-смешно

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 0
  • Елена
10.04.18 13:24

123,А когда вступит в силу их предложение, относительно отмены критериев о первых 500000 и налоговой нагрузки 3%, то под этим пунктом будет весь бизнес(((

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • кузькина мать
10.04.18 10:18

123, страшно грустно, или   Грустно.Страшно.

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • Буржуй
10.04.18 09:32

Говорят , что вопрос отставки Данилюка уже решен. Так что политика Южаниной и четы Проданов будет еще год- полтора. А там-" или Шах помрет или Ишак сдохнет"

Ответить
    Оценить
  • 27
  • 0
  • Да
10.04.18 10:28

Буржуй, Дай Бог дожить . А то им то все равно ,нагадили и дальше будут жить в шоколаде. А тут уже от нервов все болит. А еще детей поднимать надо. Уже раздражает все ,даже весна не радует, плавно спустился в депресняк.

Ответить
    Оценить
  • 27
  • 0
  • Р.
10.04.18 10:47

Вопрос не по теме. Может кто-то сталкивался с индивидуальной налоговой консультацией.Подали запрос больше 40 дней назад ни отказа ни ответа нигде нет .

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух-ПДВ
10.04.18 11:26

Р., 40 днів з дати отримання у ДФС?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Р.
10.04.18 11:30

40 дней как подали письмо на ул. Шалуденко.Я так понимаю что при отказе должны как-то уведомить и при ответе тоже но ни того ни другого.Срок в 25 дней давно прошел где искать не понятно.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
10.04.18 11:01

6числа отправила на регистрацию НН до сих пор висят нет ни 1 квит.ни повидомлення что делать

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия Арг
10.04.18 12:19

бух, на пульсе сказали, что  только сегодня они поступили к ним, пока в обработке, так что ждем)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • SHADOW
10.04.18 12:00

бух, я в таких случаях отправлял повторно, приходил ответ очень быстро назад. вот сегодня так же поступил. отправлял 6-го зарегили только часть. остальные статус доставлено. отправил повторно , зарегили в течении 15-ти минут

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таша
10.04.18 11:14

Такая же ситуация. Плюс в электронном кабинете зарегистрированных НН нет. Отправила повторно. 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
10.04.18 11:47

Таша, а не задвоит

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • бух
10.04.18 11:48

В електронном кабинете смотрела тоже ничего нет

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • До сих пор не задваивало )
10.04.18 11:55

бух,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алла
10.04.18 12:02

Я вот сегодня получила ответ на письмо от октября 2017 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Небо
10.04.18 12:31

Алла,улитки и то быстрее двигаются.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Тамара
10.04.18 14:17

А как же регистрация в течении операционного дня НКУ ст. 201.10? Там четко прописано "Якщо протягом операційного дня не надіслано квітанціх про прийеяття або неприйняття, або зупинення реєстрації податкової накладної, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі."  Налоговый кодекс вроде как Закон и дожен выполняться или как? Хотелось бы услышать мнение юристов по этому поводу

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Oleg7
10.04.18 14:35

Тамошюнас Андрей, это конечно цирк. Но вот интересно, как Вы планируете действовать дальше?
Обратитесь с жалобой в суд или с жалобой в ГФСУ на блокировку без указания конкретной причины?
Насколько я понимаю, ГФСУ такое рассматривать не будет - скажут, что только после подачи документов и в случае принятия негативного решения по ним. 
Если в суд, то это будет долго...
Вероятно, таки будете подавать документы для разблокировки. Вы также видите дальнейшее действия по этому цирку от ГФС?

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления