В каких случаях при заполнении РК к НН указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»?
В каких случаях при заполнении расчета корректировки к налоговой накладной с целью исправления ошибок, возникших в результате предыдущей корректировки ее показателей, указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»?
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной (далее - НН) в результате последующих корректировок такой НН
(1) по одному номеру строки НН учитывается две и более товарных позиции,
(2) происходило одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7-10) и
(3) корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки (далее - РК) к НН (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вместо графы 7),
то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отражения правильных показателей товарных позиций, образовавшихся у плательщика в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить РК к НН, с помощью которого исправить такие ошибки.
Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк НН, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.
При этом, если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7-10) (неоднозначности) обнаружено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждой из таких строк путем составления отдельного РК к каждой отдельной строке НН, подлежащей исправлению.
В таком РК:
В первой строке:
- в графе 1 указывается № по порядку строки НН, которая корректируется;
- в графе 2 указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»;
- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;
- в графе 7 со знаком «-» указывается значение графы 6 строки НН, которая корректируется;
- графы 8 - 10 не заполняются (остаются пустыми)
- значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
- в графе 13 со знаком «-» указывается значение графы 10 строки НН, которая корректируется.
Во второй строке:
- в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в корректируемой НН (если в НН, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
- в графе 2 указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»;
- в графах 3-6 указываются номенклатура (название), код и единица измерения товарной позиции, которая корректируется (указывается с правильными показателями)
- в графах 7 и 8 указываются правильные значения по количеству и цене товаров/услуг;
- графы 9-10 не заполняются;
- в графах 11, 12 и 13 указываются правильные данные относительно кода ставки и кода льготы (если операция льготная) и правильное значение объема поставки (без учета НДС).
Если у Вас остались вопросы по заполнению расчета корректировки - Вы можете обратиться к нашим экспертам.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.