Формы налоговой накладной и расчета корректировки будут обновлены
ГФС обнародовала проект приказа Министерства финансов Украины "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 31 декабря 2015 № 1307".
Принятие указанного нормативно-правового акта урегулирует вопрос о регистрации "излишне" составленных налоговых накладных (например, двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и составления и регистрации в ЕРНН расчетов корректировки к ним.
Вместе с тем проектом приказа предусмотрено утверждение в новой редакции формы налоговой накладной и внесение изменений в Порядок заполнения налоговой накладной, в частности:
1. Составление сводной налоговой накладной в части указания кода одного из признаков в графе "Зведена податкова накладна" (вместо пометки «Х»).
При составлении сводных налоговых накладных с типом причины 15, у которых база налогообложения определяется исходя из обычной цены самостоятельно изготовленных товаров/услуг, в этой графе указывается "операції з використанням продукції власного виробництва, собівартість якої має багатокомпонентний склад".
2. Составление налоговой накладной по ежедневным итогам, а именно:
в случае составления налоговой накладной по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин" такой налоговой накладной делается пометка "Х" и указывается тип причины 11. При этом в графе "Отримувач (покупець)" указывается "Неплатник", а в строке "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляется условный ИНН «100000000000», строка "Податковий номер платника податку або серія та/або номер паспорта"не заполняется.
3. Графа 11 налоговой накладной "Сума податку на додану вартість" заполняется в гривнях с копейками, с указанием после запятой до 6 знака включительно.
4. Определен порядок заполнения расчета корректировки:
Корректировки количественных и/или стоимостных показателей табличной части налоговой накладной в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случае возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком (продавцом) суммы предварительной оплаты товаров/услуг, осуществляется в следующем порядке:
- строка налоговой накладной, которая корректируется, сторнируется;
- при необходимости добавляется новая/новые строка/строки с правильными показателями;
- каждой из добавленных строк присваивается новый очередной порядковый номер, который не был указан в налоговой накладной;
- строка налоговой накладной, которая корректируется (сторнируется), и добавленные новые строки с правильными показателями, которые заменяют сторнированную строку, объединяются в одну группу корректировки, порядковый номер которой указывается в графе 2.2 табличной части расчета корректировки. Все строки одной группы корректировки имеют одинаковое значение в графе 2.2 "№ з/п групи коригувань".
Расчет корректировки может содержать произвольное количество групп корректировки, каждой из которых присваивается отдельный следующий порядковый номер. В пределах одной группы корректировки может указываться только одна причина корректировки.
5 . При составлении и регистрации двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, излишне составленной на операцию, по которой уже зарегистрирована налоговая накладная. В верхней левой части такого РК в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин" указывается тип причины 16 при этом пометка «Х» не проставляется.
Указанное правило применяется ко всем излишне составленным налоговым накладным, в том числе к налоговым накладным, которые не предоставляются получателю (покупателю). При этом в заглавной части такого расчета корректировки указывается дата и номер налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в Едином реестре налоговых накладных уже зарегистрирована налоговая накладная.
В информационном поле расчета корректировки после раздела Б указываются данные о верно составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной. При этом информационное поле после раздела Б, где указываются данные о составленном и зарегистрированном РК, в таком случае не заполняется. Такой РК подлежит регистрации получателем (покупателем), который был указан в налоговой накладной.
При составлении расчета корректировки с типом причины 16 к налоговой накладной, излишне составленной, к которой ранее был составлен расчет корректировки, в информационном поле после раздела Б указываются данные такого РК. При этом графы с 1 по 15 раздела Б такого расчета корректировки и строки раздела А, в который вносятся обобщающие данные по сумме корректировки, не заполняются. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных поставщиком (продавцом).
6. Составление расчета корректировки в случае допущения ошибки в реквизитах заглавной части налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН, которые не мешают идентифицировать осуществленную сделку:
поставщик (продавец) на дату выявления такой ошибки составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором все правильно заполненные реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущены ошибки, заполняется без ошибок. При этом табличная часть разделов А и Б расчета корректировки не заполняется.
7. Если налоговая накладная, которая корректируется, составленна по форме, которая не содержит обязательных к заполнению показателей, предусмотренных формой, действующей на день регистрации расчета корректировки к ней, то показатели такой налоговой накладной предварительно должны быть приведены в соответствие с действующей формой налоговой накладной путем представления расчета корректировки с указанием в нем показателей, которые отсутствуют в налоговой накладной.
Замечания и предложения к проекту приказа принимаются в течение одного месяца с даты его опубликования на адрес разработчика:
почтовый - 04655, МПС, г.. Киев - 53, Львовская площадь, 8, Государственная фискальная служба Украины, Департамент методологической и нормотворческой работы;
электронную - m.temruk@sfs.gov.ua
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
- Приказ Министерства финансов Украины "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 31 декабря 2015 № 1307" (Скачать)
- Сравнительная таблица к Порядку заполнения налоговой накладной (Скачать)
- Изменения к Порядку заполнения налоговой накладной (Скачать)
- Проект налоговой накладной (Скачать)
- Проект расчета корректировки (Скачать)
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Ира
рядок податкової накладної, що коригується, сторнується;
за необхідності додається новий/нові рядок/рядки з правильними показниками;
кожному із доданих рядків присвоюється новий черговий порядковий номер, який не було зазначено в податковій накладній;
рядок податкової накладної, що коригується (сторнується), та додані новий/нові рядок/рядки з правильними показниками, що замінюють сторнований рядок податкової накладної, об’єднуються в одну групу коригування, порядковий номер якої вказується у графі 2.2 табличної частини розрахунку коригування. Усі рядки однієї групи коригування мають однакове значення у графі 2.2 „№ з/п групи коригувань”.
Розрахунок коригування може містити довільну кількість груп коригування, кожній з яких присвоюється окремий наступний порядковий номер. У межах однієї групи коригування може зазначатися лише одна причина коригування.
Ответить
- Нона
Марі, Спасибо, Ко мне приходят частники покупать, выписываю счет, они с ним идут в любой ближайший банк платят на конторский р/с, возвращаются я отгружаю товар, Иногда кидаю счет на мыло,они платят я отправляю новой почтой товар,теперь только с паспортом или ІПН, можно конечно оформлять этих товарищей как "Составление налоговой накладной по ежедневным итогам" ведь можно да?
- бух
Людмила, Ваш контрагент еще та цаца.
Он, что , новостей бухгалтерских не читает, так дайте ему ссылку на обсуждение бухгалтеров и на сайт бухгалтер 911, пусть поймет,что такая проблема только и решается путем выписки РК "повернення товару або авансових платежів".
Блоги 
