Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
14.02.19
35446 37 Печатать

За якою формою декларувати прибуток за 2018 рік: роз’яснення від ДФС України

"Вісник. Офіційно про податки"

Державна фіскальна служба України, враховуючи численні запитання головних управлінь ДФС в областях та платників податків щодо технічної можливості подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2018 рік за новою формою, на доповнення до листа від 04.01.2019 № 357/7/99-99-15-02-01-17 (далі – лист ДФС від 04.01.2019) та з метою належного адміністрування податку на прибуток підприємств у листі від 13.02.2019 р. № 4622/7/99-99-15-02-01-17 повідомляє таке.

У зв’язку з набуттям 14.12.2018 чинності наказом Міністерства фінансів України від 19.10.2018 № 842 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 15 листопада 2018 року за № 1303/32755 (далі – наказ № 842), розроблено та впроваджено оновлену форму податкової декларації з податку на прибуток підприємств (ідентифікатор форми J0100117 для юридичних осіб) (далі – декларація за новою формою).

Враховуючи, що видання наказу № 842 обумовлено змінами з 01.01.2018 в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, які впливають на показники бюджету, листом ДФС від 04.01.2019 рекомендовано платникам податку на прибуток підприємств за базовий звітний (податковий) період – 2018 рік подавати податкову декларацію за новою формою.

Електронна форма за ідентифікатором J0100117 розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці Електронна звітність > Платникам податків про електронну звітність > Інформаційно-аналітичне забезпечення > Реєстр форм електронних документів і є доступною для використання розробниками програмного забезпечення.

Електронна форма за ідентифікатором J0100117 передбачає необхідність встановлення позначки «базовий звітний період квартал» або «базовий звітний період рік». Зазначене має бути реалізовано у програмному забезпеченні, яке використовує платник для подання нової форми декларації в електронному вигляді.

Відповідно інформаційні системи ДФС забезпечують приймання декларації за новою формою за ідентифікатором J0100117 як за наявності позначки «базовий звітний період квартал» – для платників податку, що складають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – декларація) за податкові (звітні) періоди квартал, півріччя, три квартали, рік, так і за наявності позначки «базовий звітний період рік» – для платників податку, яким встановлено річний податковий (звітний) період.

Разом з тим п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) встановлено, якщо в результаті зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Враховуючи зазначене, до 01.04.2019 буде забезпечено також прийняття декларацій за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (у редакції наказу від 28.04.2017 № 467), а саме:

за базовий звітний період рік – за ідентифікатором форми J0108104;

за базовий звітний період квартал – за ідентифікатором форми J0100116.

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Кодексу, якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Таким чином, у разі необхідності внесення змін до податкової звітності за минулі податкові (звітні) періоди у порядку, визначеному ст. 50 Кодексу, до 01.04.2019 платники податку матимуть можливість подавати уточнюючі декларації за ідентифікаторами форм J0108104, J0100116 та J0100516.

При виправленні помилок за податкові (звітні) періоди 2015-2017 років суб’єктами господарювання – виробниками сільськогосподарської продукції, якими було обрано річний податковий (звітний) період відповідно до пп. 137.4.1 п. 137.4 ст. 137 Кодексу, такі платники в уточнюючих деклараціях обов’язково проставляють позначку у рядку «виробника сільськогосподарської продукції» у полі 9 «Особливі відмітки» заголовної частини декларації та можуть використовувати ідентифікатор форми J0100516, що буде діяти до 01.04.2019, а у подальшому – нову форму за ідентифікатором J0100117.

Після 01.04.2019 уточнюючі декларації прийматимуться тільки за новою формою (за ідентифікатором J0100117).

Згідно з абзацом п’ятим п. 50.1 ст. 50 Кодексу, якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються.

У разі подання платником за 2018 рік декларації за новою формою за ідентифікатором форми J0100117 до закінчення граничного строку подання (01.03.2019 включно), податкові зобов’язання визначаються за декларацією, що подана останньою, незважаючи на наявність раніше поданої за ідентифікатором форми J0108104 або J0100116.

Звертаємо увагу, що платники єдиного податку (фізичні і юридичні особи), які здійснювали у 2018 році на користь нерезидента – юридичної особи або уповноваженої ним особи будь-які виплати, відповідно до п. 297.5 ст. 297 Кодексу здійснюють нарахування та сплату податку з доходів нерезидента в порядку, розмірі та у строки, встановлені розділом III Кодексу. Таким платникам необхідно буде подати декларацію за новою формою із обов’язковим проставлянням позначки у рядку «платник єдиного податку» у полі 9 «Особливі відмітки» заголовної частини декларації та поданням додатка ПН до рядка 23 ПН декларації. Подання до декларації інших додатків та фінансової звітності від платників єдиного податку не вимагається.

При цьому платники єдиного податку використовують декларацію за новою формою за ідентифікатором J0100117 – для юридичних осіб та за ідентифікатором F0100702 – для фізичних осіб.

Отключить рекламу
Комментарии
  • Бух.
15.02.19 13:27

А можна коротше. За "СТАРОЮ" чи "НОВОЮ" 

Ответить
    Оценить
  • 36
  • 0
  • Алла
15.02.19 14:00

Я так поняла за НОВОЙ J0100117 годовики -позначка за год

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Алла
15.02.19 14:15

Я так поняла по НОВОЙ J0100117 для годовиков позначка год

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Наталья
15.02.19 14:16

можно и на старом, и на новом бланке годовикам.

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Марина
15.02.19 16:20

Наталья, если бумажная дека, даже пустышка, то не принимают на старых и разъяснения им "не указ".

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Ника
19.02.19 19:02

Марина,я вчера сдала на старой

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Алла
15.02.19 14:21

 Но с другой стороны

Враховуючи зазначене, до 01.04.2019 буде забезпечено також прийняття декларацій за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (у редакції наказу від 28.04.2017 № 467), а саме:

за базовий звітний період рік – за ідентифікатором форми J0108104;

за базовий звітний період квартал – за ідентифікатором форми J0100116.

Это только фискалы- причиндалы могут так разьяснять!!!!

Ответить
    Оценить
  • 19
  • 0
  • Андрей
19.02.19 10:13

Алла,не такие там большие отличия, в новой декларации. Обычных плательщиков, как мы с вами, они не касаются. Так что это называется - много шума из ничего.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Инна
15.02.19 16:30

Я, на старом сдала, и считаю это  правильно. Начисления уже "сели" на лицевой  счет

Ответить
    Оценить
  • 29
  • 0
  • бухік
18.02.19 12:40

я здала декларацію за новою формою і на наступний день мені подзвонили з ДПІ здати за старою формою так як нова форма для квартальників і в них вона "сідає" як квартальна...тому рекомендую здавати за старою формою...

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Марина
18.02.19 16:47

бухік,
Дякую! Зробила по новій формі, тепер переробила... Від гріха подалі :)

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Дарья
18.02.19 14:25

бухік, у меня такая же ситуация.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Анн
18.02.19 15:49

Подскажите пожалуйста, где в кабинете посмотреть начисления?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Сергей
18.02.19 18:37

такое впечатление, что нами управляют сумашедшие

Ответить
    Оценить
  • 48
  • 0
  • Светлана
19.02.19 09:14

для Сергея                                                                                                                          А вы еще сомневаетесь в том  что там сумашедшие

Ответить
    Оценить
  • 10
  • 0
  • RYZYK
19.02.19 12:35

Сделала отчет(пустой) по старой форме, все записалось, все отлично, но пока не сдала, ждала новую форму.Обновила єдине вікно, сделала пустышку(прибыль) в новой форме, но записать невозможно - пишет - не прошла проверку!   

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ппп
21.02.19 11:23

RYZYK, поставьте крестик где базовый период

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ксения Весна
19.02.19 13:51

А я не поняла на счет единого налога, что единоналожники тоже должны сдать декларацию о прибыли?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Александра
19.02.19 14:40

Ксения Весна,
платники єдиного податку (фізичні і юридичні особи), які здійснювали у 2018 році на користь нерезидента – юридичної особи або уповноваженої ним особи будь-які виплати

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • LLSS
19.02.19 22:54

может чуток не по теме спрошу, можно ли уточнять 2017год через текущую деку , додаток ВП. столкнулась с тем, что в этом додатке в стр.18 нужно указать налог по рез-м пред. квартала текущего года, причем здесь текущий год, если уточняю год 2017. может кто так уточнялся , об ясните,пж.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марина
20.02.19 04:25

Коллеги, может кто подскажет: сдаю уточненку по прибыли за 2017г. через Медок. "Стала" на период 2018 год, выбрала форму годовую, заполнила и отправила. Пишет "Уточнюючий звіт може бути поданий тільки після завершення терміну подання 01.03.2019". В полях 2 и 3 стоит 2017год, как и полагается. Как я поняла нужно стать на период 2017 год и сделать там декларацию? Но где логика? И напишет, что все сроки прошли?!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • Марина.
20.02.19 08:50

"Вставать" нужно на период, который уточненяется, т.е. на 2017. Логика у нас во многих местах странная. Сроки не прошли, т.к. это уточненка.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марина
20.02.19 09:23

Марина., спасибо! Я в принципе так и сделала, но увидела срок подачи до 01.03.2018, вот и спросила.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Любовь
20.02.19 10:23

Благодарю, коллег за ранее высказанные комментарии. Перезвонила в ГФС, сказали что новая Декларация "сырая" плохо ложатся начисления, годовикам можно пока сдавать на старом бланке.

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • бух
20.02.19 14:44

по деке по недвижимости. (где такая же канитель старая/новая) рекомендация главная дфс сдавать по новой/новая приходит кв2 и видно в кабинете в просмотре, в начислениях не ложится. инспектор говорит не видит и вообще "почему вы решили подавать по новой, надо по старой". ... 

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Марина
20.02.19 10:30

Любовь, вот парадокс! Только что звонила на гарячую линию. Сказали, что плохо идет идет старая форма, и если не проходит по старой, то пытаться по новой. Новая точно пройдет!! Как вам?

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Оксана
26.02.19 12:57

Марина, квитанции к любой форме приходят нормально, в кабинете видно в течение 10 минут

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
20.02.19 14:46

Сдала еще 23,01 на новом бланке. ( я - квартальщик). До сих пор нет в начислениях. В налоговой сказали ждать

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Оксана
26.02.19 12:55

Светлана, у меня тоже начисления по новому бланку не ложатся в карточку. По одному предприятию такое было, пересдавала на старом бланке - сразу начисления отразились, но там был отчетный период - год. По второму (квартальщик) отправила на новом, как рекомендует наша доблестная фискальная служба - и тоже ничего нет. На мой звонок инспектор ответила, что скорее всего нужно будет отправить на бланке J0100116, то есть - старом. Вот так вот.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталья
20.02.19 22:02

Новое ООО, прибыль сдала только что на старом бланке. Квитанция 2 пришла в течении 15 минут.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Наталья
20.02.19 22:03

Сперва отправили фин отчет S, пришла квитанция со статистики и после нее отправила прибыль.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • АллА
21.02.19 10:05

Насчет начислений посмотрите прошлый год начисления видны предельным сроком начислений и перечислений сейчас их не будет, также когда сдаетен НДС начисмления появляются 30 следующего

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алла
21.02.19 12:07

Ошиблась выше, в расчетах с бюджетом с бюджетом в кабинете, нажав на счет прибыли увидите свои начисления 11.03.19

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • тина
21.02.19 14:19

подскажите пожалуйста,для чайника-как в электронном кабинете сдать в статистику финансовый отчет малого предприятия

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юлия
22.02.19 15:01

тина, Только из Сонаты можно отправить в статистику. И то после подтверждения ЭЦП в статистике. 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лариса
21.02.19 16:58

Слева "введення звітності"   . Выбираем 2018  "рік"  Форма в  самом конце списка, предпоследняя S0110011

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ІРА
22.02.19 11:29

добрий день.хто як робить податкову накладну.кінцевий споживач акцизні товари,чи можна реєструват податкову як звичайну чи треба сумувати по кода УКТ ЗЕД.ДЯКУЮ

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться